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W-8或W-9?

我在国际会议和演讲期间遇到的最常见问题是围绕W-8系列表格。问题出现在两种情况下:1)纳税人正在开设一个新的银行账户; 或2)金融机构正在更新其FATCA合规记录。无论为何要求纳税人填写该表格,其分析都是相同的。

首先,了解背景可能会有所帮助。 根据FATCA,外国金融机构必须向美国申报其持有美国拥有着的海外账户。为了确定应该申报哪些账户,银行要求纳税人提供申报,这就是表格生成的原因。这也说明了一个关键点,该表格是纳税人和银行之间的表格。因此,美国国税局不能给予豁免,纳税人不能拒绝签字,因为在任何一种情况下,银行都不会与纳税人做生意或关闭账户。没有一个帐户值得承受FATCA不合规的风险。

该递交的正确表格非常简单。所有美国纳税人都需要签署W-9。无论纳税人是否持有双重国籍。  W-8适用于非美国人,不适合外国公民。因此,如果纳税人是美国人,则必须签署W-9,没有其他选择。如果纳税人知道自己是美国人,但签署了W-8,则可能被视为欺诈。企业必须签署更详细的W-8版本W-8BEN-E。这是因为为了符合FATCA,外国金融机构还必须证明其商业账户的持有人符合FATCA。该表格还有其他版本以及其他非个人纳税人。总体而言,FATCA的申报制度和处罚创造了一个银行强制执行规则的制度,通过合规,FATCA的覆盖范围最终将触及世界上几乎所有的金融机构。

总之,W-8或W-9的问题很简单 – 美国人,不计其他国家的身份都需签署W-9,而其他人需签署W-8。其复杂性来自下一步 – 纳税人必须确保在将他们的信息申报给美国国税局之前符合外国账户。此外,在美国开设账户的外国人应该确保在他们的W-8上采取适当的条约立场。但这两个都将是日后探讨的另外两个主题。

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