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Josh Maxwell

雇员还是独立承包商?

         您是一名不知应将员工归类为雇员或独立承包商的企业主吗?有时,这确实可能很困难,如果做出错误的确定,后果可能会非常严重。   简要总结一下,员工在年底收到 W2 以申报其收入,而独立承包商则需提交自己的所得税申报表,索取其业务的收入和支出。雇主扣留部分雇员的工资,并将该金额连同其在每个工资期全年的工资税部分发送至美国国税局。独立承包商必须在全年自行缴纳预估税款以避免欠款状态。   对于企业主来说,当员工和企业建立关系时,正确的员工分类是很重要的。当企业控制或有权控制员工的以下方面时,员工将被归类为雇员: 工作是如何完成的; 员工如何经营其业务或员工的财务状况,例如何时获得报酬以及如何获得报酬,或使用哪些用品/工具来完成工作; 在所有书面合同中如何详细描述这种关系,例如工资率、福利、假期工资等,或者员工是否履行了业务的关键方面。   当员工被错误地归类为独立承包商而非雇员时,会发生以下情况:   雇主的工资税份额不支付给国税局和州就业税实体。 雇员的工资税份额不会被预扣和汇至国税局和州就业税实体。   如果国税局或州就业税实体确定员工在就业税审计期间被错误分类,这可能会对企业主产生不利影响。主要后果是,雇主应就其在工资税中的份额和本应向雇员预扣数年的工资税以及应计利息和罚款的份额评估补缴税款。   如果在关系形成的同时立即寻求正确的律师,这一切都是可以避免的,或者及时纠正,也可减轻不利后果。请随时联系 Hone Maxwell LLP,与我们一位经验丰富的律师交谈,以确认您对员工进行了准确的分类。如果您正面临就业税务审计,或者您认为您过去可能有员工分类错误,我们可以与您讨论适合的解决方案。  

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即将到来的 SCOTUS 案可能会对 FBAR 申报产生重大影响

FBAR 罚金是按账户还是按表格? 我们可能很快就会知道答案。 今年秋天,最高法院将审理一起可能影响美国人在海外持有金融账户的案件。在即将由第五巡回法院提起的美国诉比特纳案中,最高法院将审理并决定如何执行与非故意未申报外国银行和金融账户报告 (FBAR) 相关的处罚。 美国人必须每年提交 FinCEN 表格 114 以申报某些外国金融账户。当纳税人在外国账户中拥有经济利益或签字权,并且这些外国金融账户的总累计价值在日历年中的任何时候超过 10,000 美元时,则需要提交该表格。未能提交此表格可能会导致无合理理由的巨额罚款。 在下一个最高法院任期内,美国诉比特纳案将决定如何对这些非故意违规行为执行 FBAR 罚款。根据要求 FBAR 申报的《银行保密法》,与非故意申报相关的罚款“不得超过 10,000 美元”。然而,法规及随后的财政部法规不清楚如何执行该处罚。 目前对该问题的先例存在分歧。虽然第五巡回法院认为罚款是基于每个账户,但加利福尼亚州所属的第九巡回法院却提出了不同的想法。就在去年做出决定的美国诉博伊德案中,第九巡回法院与第五巡回法院持相反意见,并将处罚解释为仅适用于未申报的 FBAR。现在,随着比特纳先生在最高法院的案件,这种法律解释很快就会为所有人定义。 如果美国国税局获胜,其结果可能会导致在海外持有账户的美国纳税人因非故意违规而面临巨额罚款。在比特纳先生的案例中,这种差异可能是 5万美元对 270

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大流行期间政府拨款的独特税收

如果您是个体经营者并经营一家在大流行期间获得政府补助的独资企业,那么您可能会对此税收惊讶万分。 一般来说,企业获得的政府补助被视为收入,企业需要就其收到的这笔金额进行申报并纳税。根据 CARES 法案,补助金也不例外。如果企业以独资企业的形式经营,则从补助金中获得的收入应在附表 C 中申报,如果不被其他费用抵消,则应征税。如果补助金是提供给在个人报税表上申报纳税义务的个体经营者,则应遵循相同的规则,另外需要注意的是,任何未用于抵消业务费用的剩余金额均需缴纳自雇税。联邦和加利福尼亚州亦是如此。因此,补助金通常不会造成任何损害,但您必须遵守适当的申报,而不是只扣除拨款和费用,不进行任何申报。 此外,根据 CARES 法案指定的取消贷款不同于传统的取消债务所得税措施。通常,当企业获得贷款时,贷款金额是免税的。如果债务后来被取消,企业必须就取消贷款的价值纳税。根据 CARES 法案,如果贷款使用得当,2019 年 1 月 1 日之后发放的某些政府贷款不会因取消而对其贷款价值征税。由于许多贷款计划要求将资金用于特定的业务支出,因此由于符合条件的业务支出的冲销,收到的大部分收入将保持免税。但是,扣除合格费用后的任何贷款收入均需纳税。对于自雇人士,这意味着差额需缴纳自雇税。 总体而言,补助金和贷款仅是税法对商业运行产生影响的一部分。如果您认为您的业务可能会受到影响,强烈建议您聘请税务专业人士进行全面审查。  

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随着美国国税局的扩张,现在是时候遵守国际申报了

美国最近通过了一项重要的立法,称为《降低通胀法案》。该立法包括若干税收变化。其中一项引起广泛关注的重大变化是为国税局拨款 796 亿美元。随着美国国税局严厉打击违规行为,大约 456 亿美元将用于执法。因此,美国国税局很快就会有更多的资源专门用于税收执法活动。资金的流入将使美国国税局能够增加民事和刑事调查的频率,雇佣更多的员工,并改进调查技术。这笔资金将在 2031 年之前提供,因此美国国税局可能会在未来 9 年内分散其执法活动的增长。 随着执法活动的增加,被审计的可能性也会随之增加。目前不合规的纳税人可能想知道他们如何为更激进的美国国税局执法做好准备。特别是,如果不遵守国际申报,可能会受到严厉处罚。显然,最好的准备方法是遵守所有美国税收义务。当不合规的纳税人在被美国国税局调查之前采取使其合规的措施时,他们可能有权使用美国国税局特赦计划和其他不合规选项。然而,一旦美国国税局采取正式行动,这些选项将无法使用。 当纳税人未能申报外国账户、资产、投资或收入时,可能会涉及国际违规行为。未报告此类项目是移居国外并错误地认为他们不再有美国税收和申报义务,或正在美国以外扩展业务的美国人所犯的常见错误。这种情况在美国新移民且不熟悉美国税收制度的纳税人中也很常见。不申报所需信息可能会导致严厉的处罚和潜在的刑事风险。 简易型揭露计划(“简化程序”)可用于协助某些未能报告外国账户、资产、投资或收入的纳税人。简化程序对于符合标准的纳税人来说是一个令人难以置信的计划,但如果您已经受到美国国税局的调查,则不得参与该计划。纳税人可以通过参与简化程序来避免重大处罚。在某些情况下,纳税人可以及时了解他们的税款及国际申报,且不会受到任何处罚。 若要从简化程序中受益,纳税人必须符合一定标准。 非故意行为 纳税人必须证明他们因“非故意行为”而未能履行其美国税收和报告义务。虽然为了简化程序的目的,“非故意”并没有确切定义,但其通常定义是由于疏忽、疏漏、错误或善意误解法律要求而导致的行为。 美国国税局对纳税人申报表的审查 如果美国国税局已对纳税人的任何纳税年度的申报表进行民事审查,则纳税人不符合简化程序资格。这也适用于正在接受美国国税局刑事调查的纳税人。 社会安全号码或 个人纳税人识别号码 根据简化程序提交的所有申报表,或任何与此相关的申报表,申报人必须具有有效的纳税人识别号(“TIN”)。对于美国公民、外籍居民和某些其他个人,正确的 TIN 是有效的社会安全号码 (SSN),所有其他纳税人都需要个人纳税人识别号码 (“ITIN”)。对于没有资格获得 SSN

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Envelope of Money
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Hone Maxwell LLP 为客户节省近 $40 万的外国申报

几年前,我在墨西哥的一家餐馆享用午餐时曾向一位潜在客户解释过特赦计划。过了一会,隔壁桌的一位女士起身,并自我介绍。她礼貌地为自己的打扰行为向我们道歉,然后说在听到我讨论离岸自愿披露计划后,她不确定自己是否得到了最佳的法律建议。我给了她一张卡片,稍后我们讨论了 OVDP 及其自身的情况。 在分析了她的案例后,我发现这是我们在国际税收中看到的最典型的问题之一。她的律师不了解合规性或所有选择。因此,他只是按部就班地完成标准程序,没有任何计划,或开阔思路。结果,客户面临 $500,000的罚款。我和我的 Hone Maxwell LLP 国际税法律师团队很快就看到了一个不太常见,但非常适合她实际情况的最佳解决方案。 客户现在以 $120,000和解了她的案子。人们常说没有免费的午餐,但一顿可以为您节省 $380,000的午餐则更难得!此外,这并非妥协提议,不是因为她只能承担这么多的罚款,因而减少其最终的罚款金额。这个案子是一个真正的胜利,因为客户的银行账户有足够的资金,但我们找到了一个美国国税局不得不同意减轻处罚的选项。 这就是 HMLLP 提供的独特服务,源于我们丰富的会计和合规背景,且合伙人Josh Maxwell是持牌注册会计师。HMLLP 团队不仅只是有条不紊地遵守这些计划或国际法,我们还拥有为客户寻求不同选择,及预见预期结果的经验。这使我们能够为客户找到更好的解决方案。 致电 619.980.4476,了解更多有关 HMLLP 如何能帮助您解决 OVDP 问题的信息。

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美国国税局专注于加密货币

近年来,美国国税局一直在努力解决与虚拟货币交易相关的违规问题,从教育到审计和刑事调查。现在,纳税人了解他们对虚拟货币的纳税义务比以往任何时候都更重要。 美国国税局将虚拟货币定义为价值的数字表示,而不是美元或外币的表示,它充当记账单位、价值存储或交换媒介。这包括数字货币和加密货币,例如比特币、以太坊,甚至狗狗币。 一般来说,出于所得税目的,虚拟货币被视为财产。纳税人的收益或损失通常是他们购买财产的成本与他们获得的金额之间的差额。用美元或外币购买虚拟货币不是应税事件,但销售及进行其他交易,则应纳税。一些可能产生应税收入的常见交易包括: 作为商品或服务的付款而接收虚拟货币; 免费接收虚拟货币,但不符合善意礼物的条件; 由于挖矿和质押活动而获得新的虚拟货币; 由于硬分叉而收到虚拟货币; 使用虚拟货币交换财产、商品或服务; 使用虚拟货币兑换另一种虚拟货币; 出售虚拟货币;以及 对虚拟货币经济利益的任何其他处置。 1040 表格询问纳税人是否在纳税年度内从事过虚拟货币交易。如果纳税人只用美元或外币购买虚拟货币,他们对此问题的回答可能是“否”。但是,如果他们参与了上述任何交易,他们必须对 1040 表的问题回答“是”。错误地回答 1040 表问题可能会使您受到美国国税局的审查。总体而言,美国国税局正在查找此类交易,因此正确申报非常重要。      

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