Planificacion fiscal internacional – No te olvides de California

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Alrededor del mundo, el IRS es muy conocido y algunos contribuyentes internacionales incluso conocen algunos de los principios básicos de los impuestos federales de los Estados Unidos. Sin embargo, posibles problemas sobre impuestos estatales, especialmente en California, son frecuentemente poco conocidos y muchas veces no se conocen en absoluto. Si bien hay muchos factores a considerar, el punto se ilustra mejor a través de dos ejemplos: estatus de residencia y tratados en materia fiscal.

California no se ajusta a los tratados en materia fiscal de los Estados Unidos. Para muchos extranjeros, el hecho de que los estados tengan la independencia de elegir no seguir un tratado firmado por la federación, puede ser un shock. Esto puede causar problemas cuando se planea usar un tratado de impuesto sobre la renta. Puede ser una situación común, que un contribuyente utilize un tratado para evitar impuestos en los Estados Unidos, pero sin tales disposiciones para impuestos estatales, sigue sujeto a impuestos de California. Como puede imaginar, no puede ser solo sorprendente si no también frustrante para un contribuyente, quien hayan evitado con éxito al temido IRS, pero eso no es suficientemente para evitar impuestos de California.

Así mismo, igual que el IRS, California grava los ingresos no solo de California sino los provenientes de todo el mundo. Esto hace que sea muy importante determinar quién es un residente de California para efectos fiscales. Las reglas del IRS son un tanto directas: ciudadano de los EE.UU., residente permanente de Estados Unidos (green card holder), o presencia substancial sujeta a algunas excepciones. Con California no es tan simple. La residencia de California se basa en una prueba subjetiva que se fija en muchos factores para intentar determinar si el contribuyente está en California de manera temporal o permanente. Esto puedo llevar a algunas situaciones inesperadas, como un miembro de la milicia que se esta desplegando desde California, que California considere este estado como su hogar permanente, incluso después de la ausencia prolongada, o un contribuyente que pasa tiempo substancial en California y no se considera un residente por tener un propósito claro de permanecer solo temporal en el estado.

Si bien California es uno de los estados más agresivos en los que respecta a impuestos, todos los estados tienen sus leyes únicas y reglas que necesitan ser considerados en la planificación fiscal internacional. Con California, a una tasa impositiva individual máxima de 13.3% y una tasa corporativa de 8.84%, estas no son consideraciones insignificantes.

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