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Operaciones en Estados Unidos de Propiedad Extranjera – Repatriación de Ganancias

Una de las claves para la planificación tributaria de inversión extranjera es manejar la repatriación de ganancias. Desde una perspectiva fiscal estadounidense, la inversión entrante se refiere a una persona o empresa extranjera estableciendo operaciones en Estados Unidos. El objetivo de la planificación fiscal para operaciones de propiedad extranjera es, por supuesto, minimizar el costo fiscal total. Cada operación estadounidense de propiedad extranjera debe considerar las implicaciones fiscales de repatriar ganancias, es decir, cómo enviar dinero ganado en los EE. UU. de regreso a la empresa matriz extranjera.

Este artículo considera varios métodos de repatriación. El mejor método o combinación de métodos variará para cada operación. Algunos conceptos generales a considerar son la tasa impositiva de la empresa extranjera en su país de origen, la tasa impositiva corporativa de los EE. UU. (21%), y el impuesto de retención de los EE. UU. (30%, a menos que se reduzca por tratado).

Dividendos

Los dividendos son uno de los métodos más comunes para repatriar ganancias. Un dividendo es una distribución de las ganancias y utilidades de la empresa estadounidense. El pago de un dividendo no puede ser utilizado como una deducción fiscal para la empresa estadounidense, por lo que se aplicará la tasa impositiva corporativa de los EE. UU. del 21%. Cuando se distribuyen ganancias a la empresa matriz extranjera, están sujetas al impuesto de retención de los EE. UU. del 30%. Esta tasa puede reducirse por tratado, por lo que el tratamiento fiscal final de este método dependerá de los países involucrados.

Deuda

La utilización de instrumentos de deuda es otra vía para repatriar ganancias. Se puede realizar un préstamo de la empresa extranjera a la empresa estadounidense. Los pagos de intereses realizados sobre el préstamo pueden ser deducibles para la empresa estadounidense, reduciendo su ingreso gravable en los EE. UU. El interés pagado a la empresa extranjera está sujeto a impuestos de retención. Al utilizar deuda para repatriación, se debe prestar atención para asegurar que la estructura de financiamiento de la deuda no sea tratada como capital propio según la ley de los EE. UU. y que el pago de intereses califique como intereses según la ley de los EE. UU.

Regalías

La empresa extranjera puede permitir que la empresa estadounidense utilice propiedad intangible, como patentes, marcas comerciales, derechos de autor y conocimientos técnicos. La empresa extranjera puede otorgar licencias de estos activos a la empresa estadounidense a cambio de regalías. Las regalías se tratan de manera similar a los intereses. Los pagos de regalías pueden utilizarse para reducir el ingreso gravable de la empresa estadounidense, pero están sujetos a impuestos de retención de los EE. UU.

Tarifas de gestión/servicio

Cobrar tarifas de gestión por servicios prestados por la empresa matriz extranjera a su subsidiaria estadounidense es otra forma de repatriar ganancias. Las tarifas de servicio pueden ser utilizadas por la empresa estadounidense para reducir su ingreso gravable. A diferencia de los métodos discutidos anteriormente, las tarifas de servicios no están sujetas a impuestos de retención de los EE. UU. siempre que los servicios se realicen fuera de los EE. UU.

Precios de transferencia

Los precios de transferencia se refieren a los precios de bienes y servicios que se intercambian entre empresas relacionadas. Hay elementos de precios de transferencia al tratar con deuda, regalías, tarifas de gestión y otros bienes y servicios. Un principio general de precios de transferencia es que los bienes y servicios deben tener precios a valor de mercado. Al modificar la política de precios de transferencia, una empresa extranjera puede cambiar la asignación de sus ganancias mundiales. Por ejemplo, una empresa extranjera puede cobrar un precio más alto por el inventario que vende a su subsidiaria estadounidense, lo que disminuye la ganancia de la empresa estadounidense y aumenta la ganancia de la empresa extranjera. Esto puede cambiar la asignación de ingresos si el precio aumentado del inventario está dentro del rango de precios a valor de mercado.

En conclusión, repatriar ganancias de operaciones estadounidenses de propiedad extranjera implica navegar por las leyes fiscales de dos o más países e implementar estrategias para minimizar las obligaciones fiscales. Ya sea a través de dividendos, acuerdos de deuda, pagos de regalías, tarifas de gestión o precios de transferencia, una planificación cuidadosa y el cumplimiento de las regulaciones pertinentes son esenciales para optimizar la repatriación de ganancias. Buscar orientación de profesionales fiscales con experiencia en tributación internacional puede ayudar a las empresas a alcanzar sus objetivos de repatriación mientras mantienen el cumplimiento de las leyes aplicables.

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