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Ley de Prescripción

Una auditoría fiscal no siempre ocurre inmediatamente después de que se procesa una declaración de impuestos. A veces, incluso puede pasar años antes de que el IRS inicie una auditoría o envíe un aviso a los contribuyentes sobre impuestos pasados pendientes. Aunque esto puede ser una sorpresa muy estresante, entender la capacidad del IRS y la Franchise Tax Board (FTB) para cobrar impuestos anteriores depende de varios factores y, en algunos casos, podría resultar en beneficio del contribuyente.

Existen tres límites de tiempo diferentes que son importantes para que los contribuyentes comprendan cuando se trata de estatutos de limitaciones: cuánto tiempo tiene el IRS para evaluar impuestos adicionales, cuánto tiempo tiene el IRS para cobrar impuestos adeudados y cuánto tiempo tienen los contribuyentes para enmendar sus declaraciones para reclamar un crédito o reembolso. En general, el IRS tiene tres años a partir de la fecha en que vence una declaración o se presenta, lo que ocurra más tarde, para evaluar impuestos adicionales adeudados en esa declaración. Este período se amplía a seis años si el contribuyente omitió más del 25 por ciento de sus ingresos obtenidos y permanece abierto por un período ilimitado si la información en la declaración fue fraudulenta. Los contribuyentes de California están bajo escrutinio por un período de tiempo más largo. Según el Código de Rentas e Impuestos, la Franchise Tax Board tiene cuatro años a partir de la fecha de presentación o la fecha en que venció la declaración, lo que sea más largo, para evaluar impuestos adicionales, multas y tarifas. Para los contribuyentes preocupados por cantidades mínimas de ingresos no informados anteriores al año fiscal 2019, esto debería proporcionar cierta tranquilidad siempre que su omisión de informar los ingresos no fuera intencional.

Para impuestos impagos, o para años en los que se evaluó ingresos adicionales, el IRS tiene hasta diez años a partir de la fecha de evaluación para cobrar la cantidad adeudada. Mientras tanto, California tiene hasta veinte años para cobrar estas mismas evaluaciones. Esto no se aplica solo a impuestos adeudados, sino también a multas e intereses. Estas cantidades se acumulan diariamente, lo que sorprende a muchos contribuyentes cuando la cantidad adeudada es significativamente más alta de lo que se evaluó originalmente.

Para los contribuyentes preocupados por sus opciones al acercarse a estos plazos, reunirse con un profesional de impuestos es imperativo. Dependiendo de la situación, el IRS puede tener la capacidad de evaluar o cobrar impuestos de estos años y montos incluso después de que haya pasado el límite legal.

Muchos contribuyentes se sorprenden al saber que hay un estatuto de limitaciones en su capacidad para reclamar un reembolso o recibir un crédito en declaraciones anteriores. A diferencia de las limitaciones que se aplican al IRS, los contribuyentes generalmente están limitados por el plazo de tres años a partir de la fecha en que presentaron su declaración federal original o dos años a partir de la fecha en que se pagaron los impuestos, lo que ocurra más tarde. Para las declaraciones de California, el período dura cuatro años a partir de la fecha en que originalmente venció la declaración de impuestos. Esto se aplica a varios créditos, incluido el crédito fiscal por impuestos extranjeros. Si necesita ayuda para enmendar una declaración y reclamar un crédito no reclamado, discutir sus opciones con un profesional de impuestos puede ayudarlo a determinar si su reclamo aún es elegible.

Ya sea que haya recibido un aviso de deficiencia o esté presentando declaraciones tardías, saber cuándo y cómo se aplican los estatutos de limitaciones es imperativo. En Hone Maxwell LLP, nuestro equipo puede trabajar con usted para determinar si sus declaraciones o evaluaciones están dentro del estatuto de limitaciones. Con esto, podemos ayudarlo a gestionar sus interacciones con el IRS o la FTB para encontrar formas de reducir los montos adeudados y disminuir el estrés comúnmente asociado con las auditorías fiscales.

Disclaimer: Hone Maxwell LLP articles and blogs are not intended as legal advice. Additional facts, facts specific to your situation or future developments may affect subjects contained herein. Seek the advice of an attorney before acting or relying upon any information herein.

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