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La nueva regla de California para evitar el límite de $10,000 en las deducciones de impuestos estatales

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 limitó la deducción individual detallada de los impuestos estatales y locales a $10,000, lo que disminuyó significativamente una de las deducciones más grandes para la mayoría de los californianos.  Esto se debe a que en California, entre la alta tasa impositiva sobre los ingresos y los impuestos sobre bienes raíces, muchos contribuyentes pagaron más de $10,000.  El gobernador Newsom promulgó recientemente el proyecto de ley 150 de la Asamblea de California, que ofrece una solución alternativa al límite federal de $10,000 en las deducciones de impuestos estatales y locales para individuos.  El proyecto de ley recientemente aprobado permitirá a los propietarios de entidades de transferencia deducir más de los $10,000 en impuestos estatales y locales.

La regla funciona al permitir que las entidades canalizadoras elijan ser gravadas a nivel de entidad sobre sus ingresos netos para los años contributivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2021 y antes del 1 de enero de 2026.  Esto permite a los propietarios de entidades canalizadoras tomar las deducciones de los impuestos sobre la renta estatales pagados más allá del límite de $10,000 porque los impuestos sobre la renta se pagarán a nivel de entidad en lugar de a nivel de socio individual donde la deducción tiene un tope limite.  Dado que el traspaso seguirá estando en la declaración individual, habrá un crédito por impuestos pagados por la entidad.  El impuesto electivo se calcula al 9.3% sobre la participación proporcional o distributiva de cada propietario calificado de los ingresos netos de la entidad canalizadora.

Todavía hay muchos detalles por resolver, ya que no está muy claro cómo se informará en la declaración de impuestos.  Además, existen varias restricciones y limitaciones en cuanto a quién puede utilizar la ley.  Sin embargo, esto presenta algunas oportunidades de planificación obvias.  Primero, probablemente será útil para los residentes de California con entidades de transferencia existentes, si el análisis se realiza para comparar la tasa y el crédito del 9,3% con los impuestos estándar.  A continuación, tal como está ahora, la nueva ley no se aplica a los residentes de California con LLC (Limited Liability Corporation/ Sociedad de responsabilidad limitada) de un solo miembro / entidades excluidas o empresas unipersonales / Schedule C/Forma Schedule C.  Por lo tanto, es posible que se haga una planificación para que estos contribuyentes consideren convertir el negocio en una entidad de transferencia calificada.

A medida que se finalicen los informes y la logística, proporcionaremos más información sobre la aplicación, la planificación y la implementación de esta nueva ley.

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