Inversión extranjera en los E.U.A. Parte III – ¿Cuál es la base para los impuestos ?

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Los no residentes no están sujetos a impuestos sobre los ingresos y activos mundiales. Por lo tanto, es necesario que haya un sistema establecido para determinar qué es gravable.

 

Impuesto sobre la renta

El primer paso para calcular el ingreso imponible de los Estados Unidos es el más importante. Los NRA (Non-Resident Alien) No residentes de E.U.A. solo deben pagar impuestos en los ingresos que provenga de los Estados Unidos. Al igual que con las personas Estadounidenses V. NRA, solo hay dos tipos de fuentes: fuente de los E.U.A. y fuente extranjera. Cada tipo de ingreso tiene un conjunto específico de reglas para determinar su origen. Los pagos por servicios se basan en donde se llevan a cabo, los pagos de bienes son de origen donde el título cambia de manos, los dividendos son de origen basados en la ubicación de la empresa que paga los dividendos, las regalías se obtienen según el lugar donde se da y la continuación de la protección legal en cada tipo de ingreso tiene su propia regla. Aquí es donde puede ocurrir la mejor planificación. Si puede cambiar el ingreso de una fuente de los Estados Unidos a una fuente extranjera, el análisis se completa porque los NRA no pagan impuestos sobre los ingresos de fuente extranjera.

Una vez que hemos determinado que ingresos tenemos con fuente en los E.U.A., el siguiente desglose es entre el ingreso activo y el ingreso pasivo. Los ingresos pasivos, como los dividendos y los intereses, no requieren análisis adicionales y estarán sujetos a impuestos, salvo algunas excepciones. Por otro lado, los ingresos comerciales activos requieren más atención. En primer lugar, los ingresos deben ser el resultado de un comercio o negocio estadounidense. Este es un umbral extremadamente bajo y casi cualquier actividad de los E.UA. satisfará dicho requisito.  Ahora, estos ingresos deben estar efectivamente conectados con el negocio o actividades comerciales de los Estados Unidos. Si bien este es un umbral más alto que el del comercio o negocio estadounidense, aun así es relativamente fácil de asumir, suponiendo que el negocio está llevando a cabo actividades que generan beneficios en los E.U.A. la mejor excepción proviene de los tratados fiscales de los Estados Unidos los cuales ofrecen el paso final y a la vez se requiere vincular los ingresos que deben ser atribuibles a un establecimiento permanente. Según los tratados, generalmente hay muchas actividades que se pueden permitir en los E.U.A. y que se consideren que no cumplen con los requisitos. Por lo tanto, si la persona NRA es de un país que es parte de un tratado con los Estados Unidos, hay una gran cantidad de planificación potencial para evitar impuestos sobre los ingresos empresariales activos obtenidos en los Estados Unidos. En general, las reglas sobre cómo calcular el ingreso gravable son muy detalladas y específicas, pero esto también significa hay formas bien definidas y claras de minimizar los impuestos.

 

Impuesto de Sucesión y Patrimonial

Tu estatus respecto a la ciudadanía de Estados Unidos, Residente o No Residente determinan los impuestos sobre sucesiones y donaciones según el principio estándar. En general, el impuesto solo se aplicará a los activos Situs Estadounidenses. La definición de lo que es un activo situs estadounidense depende del tipo de activo. Por ejemplo, para bienes personales, como dinero en efectivo o una pintura, la prueba se basaría en la ubicación física. Sin embargo, las acciones corporativas se basarían en el lugar de constitución y no en la ubicación física de las acciones, lo que significa que las acciones en una corporación estadounidense se considerarán como ubicaciones estadounidenses. No todos los activos son tan simples, como una cuenta de inversión de los E.U.A. no se considera Situs de los E.U.A. si dicha cuenta solo posee activos en el extranjero. Sin embargo, existen algunas diferencias notables entre la aplicación del impuesto al patrimonio y el impuesto sobre donaciones. Lo más importante, un regalo de acciones de una empresa estadounidense o una participación en la sociedad en una asociación de Estados Unidos no se disparará el don t hacha a pesar de que se consideran activos de E.U.A. situs.   Por lo tanto, todos estos escenarios presentan posibles oportunidades de planificación y requieren una atención estricta a los detalles sobre la ley y las clasificaciones.   Lo que está muy claro es que antes de realizar una inversión en los E.U.A., se debe considerar que la estrategia de transferencia de riqueza futura limitará la exposición a los impuestos sobre bienes y donaciones de los E.U.A.

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