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Inversión estadounidense: el IRS aumento su cumplimiento, aplicación y multas en el formulario común

En lo general, se conoce muy bien la importancia del cumplimento fiscal adecuado al invertir en los EE. UU.  Sin embargo, como suele suceder en el sector internacional de los EE. UU., los informes informativos a menudo pasan por alto, aunque son muy importantes, y hasta se pueden considerar más importantes que la presentación de la declaración y el pago fiscal.  Recientemente hemos visto un mayor escrutinio en uno de los formularios informativos a resultado de que el IRS recientemente aumento la aplicación del formulario y el monto de la multa.

El formulario 5472 es requerido por las corporaciones estadounidenses que tengan un mínimo del 25% de dueños extranjeros y que tengan ciertas transacciones con ese propietario extranjero.  Hay una lista enumerada de transacciones que califican para la presentación de este informe, pero algunas de ellas están escritas de una manera muy amplia que hasta cierto punto se puede alegar que cualquier transacción financiera debe ser reportada.  De hecho, este tema es muy debatido entre los profesionales fiscales, especialmente la cuestión de la clasificación de los inversores que tienen propiedades vacacionales con transacciones financieras pero que no se constituyen como “negocio.” Sin embargo, esta no es la razón de la ampliación.  A partir del 2017, las entidades excluidas estadounidenses mejor conocidas como LLCs con una configuración de un miembro para mantener una propiedad estadounidense deben de presentar este formulario.  Esto puede ser muy confuso porque no solo las LLCs son entidades excluidas para efectos fiscales, si no también no son corporaciones estadounidenses, por lo general solo las corporaciones requieren la aplicación del formulario 5472.  Como si esto no fuera lo suficientemente complejo, el dueño no presenta este formulario, sino que el formulario 5472 debe ser presentado por la LLC, junto con un formulario 1120 incompleto y modificado (la declaración de impuestos corporativos en EE. UU.).

Ahora que el reglamento es super amplio y más confuso, el IRS también aumento la multa de la falta de este formulario de $10,000 por año a $25,000.  Hemos sido contactados por muchos contribuyentes que han recibido estas multas y desgraciadamente la reducción o perdón total de la multa ha sido muy difícil. Por ejemplo, la primera excepción no aplica a un formulario no archivado, lo cual significa que no se puede utilizar para un formulario sometido tarde.  En general, el IRS está dejando muy claro la importancia de que este formulario se presente oportunamente y de manera adecuada.

Llevamos años discutiendo la importancia de una planificación fiscal adecuada en sus inversiones estadounidenses. Este tema ilustra que la planificación fiscal no solo es importante para el potencial de mitigación fiscal, sino también para evitar costosas sanciones por la falta de una pequeña forma.

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