El Sistema tributario de los Estados Unidos cuenta con leyes fiscales internacionales específicas y muy detalladas referentes a la propiedad estadounidense de negocios, activos y cuentas en el extranjero. Hone Maxwell LLP cuenta con la experiencia fiscal e internacional para ayudar a sus clientes a transitar por el sinnúmero de reglas y cumplir con la normatividad internacional de los EE.UU. Además, de ayudar a sus clientes a evitar multas, los abogados de HMLLP trabajan con los consultores fiscales locales para asegurar una planeación fiscal óptima en múltiples países. Los abogados de HMLLP le proporcionan una orientación comprensiva que incluye tanto representación técnica y cumplimiento de los requisitos necesarios para asegurar que se calculen y declaren los impuestos adecuadamente.

Los ingresos de los ciudadanos, residentes, y aquellos considerados residentes de los Estados Unidos, son tasables en los Estados Unidos sin importar dónde se hayan obtenido. Los activos, cuentas de banco, ingresos, o actividades comerciales fuera de los EE.UU., también conllevan obligaciones imperativas de declaración y presentación, las cuales a su vez contemplan multas extremas en caso de omisión.

El IRS ha puesto a los ingresos y actividades en el extranjero como una de sus prioridades principales, lo cual resulta en más auditorías, un escrutinio adicional de las transacciones internacionales, aumento en la imposición de multas y acusaciones penales en caso de omisión de declaraciones de activos o actividades. En ciertos casos, si el contribuyente omite presentar incluso un documento que se requiera en su declaración de impuesto sobre la renta, la prescripción de la acción penal nunca empezará a correr para esa declaración, lo cual significa que toda la declaración está abierta al escrutinio del IRS de manera indefinida.

Los abogados fiscalistas de HMLLP le proporcionarán la orientación necesaria para asegurar el cumplimiento de diferentes leyes que van desde (FACTA), el reporte (FBAR), hasta el globalmente intangible impuesto (GILTI). Los abogados de HMLLP también cuentan con amplios conocimientos de los programas de amnistía disponibles para aquellos que enfrentan problemas por incumplimiento de obligaciones.

El cumplimiento internacional en los EE.UU., puede ser abrumados. Las leyes están cambiando constantemente, hay muchas formas que llenar, y existen multas muy severas en caso de omisión. Es esencial trabajar con profesionales que conozcan las reglas técnicas y normatividad, así como lo que se requiere para cumplir con las declaraciones.

HMLLP asiste a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos con:

FBAR/FATCA

La forma más relacionada con FATCA es la FBAR, la cual es de hecho la Forma 114 FinCEN. La FBAR se requiere cuando las cuentas bancarias en el extranjero propiedad directa o con poder de firma, cuentan con un valor acumulativo mayor a $10,000 en cualquier momento. La multa por omisión va desde los $10,000 por una ofensa involuntaria, hasta el 100% del balance de la cuenta por una omisión voluntaria.

Forma 5471

Cuando los estadounidenses son propietarios de una empresa en el extranjero, están obligados a declarar generalmente mediante la Forma 5471. Generalmente, esta forma es necesaria cuando los estadounidenses controlan una empresa en el extranjero o disponen de/adquieren 10% o más de las acciones de una empresa extranjera. La multa por omisión de obligaciones es de $10,000, pero la extinción de la causa nunca empieza a contar para la declaración de impuestos en su totalidad hasta que se presenta la forma. Además, esta forma puede resultar en requisitos adicionales tales como GILTI, la FBAR u otras declaraciones.

Forma 8621

Cuando la propiedad de una empresa extranjera no se eleva hasta el nivel de control, la inversión aún puede considerarse como una compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC). La Forma 8621 reporta las PFICs, los ingresos relacionados y las posibles elecciones para reducir los impuestos. Al igual que con la Forma 5471, esta conlleva una multa de $10,000 por omisión y la prescripción de la causa nunca empieza a contar para la declaración de impuestos en su totalidad hasta que se presenta la forma.

Forma 3520

Nos referimos a la Forma 3520 como la forma “para todos los casos”. Varias situaciones se reportan con esta forma, desde transacciones con fideicomisos extranjeros, hasta regalos/herencias recibidas de extranjeros. Las penalizaciones pueden ser del 25% para los regalos/herencias, y hasta un 35% para transacciones o fideicomisos extranjeros.

Forma 3520-A

Los propietarios estadounidenses de fideicomisos en el extranjero deberán reportar los ingresos producto de estos fideicomisos mediante esta forma. Si no se presenta esta forma, pudiera aplicarse una multa del 5% del valor del fideicomiso.

GILTI

GILTI es la nueva ley anti-aplazamiento que entró en vigor en 2018. A pesar de contener la palabra “intangible” en su nombre, se calcula basándose en la declaración de activos depreciables. Incluso si no existe un impuesto GILTI, se tiene que completar una declaración sustancial, y las personas físicas podrán optar por la Sección 962 para reducir las consecuencias fiscales.