近年来,由于政府开始专注于执行国际报告规则时,美国纳税人感受到模式转变。不能够正确申报收入所得税一直以来是一个问题,最近,美国越来越重视报告外国收入、资产、投资、银行账户和礼物。不申报所需信息可能会导致严厉的处罚和潜在的刑事风险。

Hone Maxwell LLP (HMLLP) 国际税务和商业律师精通国税局提供的各种赦免方案和程序,可为拖欠报税和纳税的纳税人提供相关协助。HMLLP 律师在帮助客户通过国税局的赦免方案(包括简化的申办合规程序,避免处罚方面拥有成功的记录。

在几项新反犯罪法通过后,其中包括 2010 年生效的《外国账户税务合规法案》(FATCA),美国开始着重强调申报和执法。虽然 FATCA 的既定目标是保护美国消费者免受白领犯罪分子和恐怖分子的侵害,但它要求外国银行报告美国纳税人所持有的账户。国税局依靠这些信息确保纳税人申报这些账户的信息。HMLLP 律师是个人 FATCA 合规的主要权威,特别是因为它涉及亚洲、墨西哥和其他国家的独特情况,有助于引领纳税人顺利避免该法案的广泛灰色地带以及繁重的申报和处罚。

自愿披露

尽管离岸自愿披露计划已经结束,但标准的自愿披露计划仍然可用。虽然该计划提供刑事保护,但它仍然可使纳税人受到最高处罚和无限的民事风险。因此,该计划通常仅在有可能进行刑事调查时使用。

简化申报合规程序

对于符合标准的纳税人而言,简化程序是一项不可多得的优选计划。在某些情况下,纳税人可以及时了解他们的税收和国际申报信息,且不会受到任何处罚。

拖欠 FBAR 报告程序

拖欠 FBAR 报告程序允许纳税人在没有未报告收入的情况下延迟提交 FBAR 而不会受到处罚。当只有签名权限时,这个程序是一个很好的选择。此外,可以有·创意的将其与其他申报选项结合起来,以保护纳税人免受更严厉的 FBAR 处罚。

合理理由

合理理由一直是一个申报选择。 如果被接受,则不会受到处罚;但是,纳税人要证明自己符合这一标准则需要跨越一个很高的门槛。

无声披露/“正确行事”向前发展

过去,无声披露——不使用指定程序报税——是一个合理的选择。但现在,并非最佳决定。更有可能的是,无声披露或解决当下年度问题只不过是向美国国税局披露以往的所有违规行为以供审查。