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Forma W-8 o W-9?

La pregunta más común que recibo durante las reuniones y presentaciones internacionales gira en torno a la serie de formularios W-8. Surge la pregunta bajo dos situaciones: 1) El contribuyente esta habriendo una nueva cuenta bancaria; o 2) Institución financiera está actualizando registros para cumplimiento de FACTA. Independientemente del por qué se le pide al contribuyente que complete el formulario, el análisis es el mismo.

En primer lugar, puede ser util entender el fondo. Bajo FACTA, se requiere que las instituciones financieras extranjeras reporten las cuentas de personas estadounidenses a Estados Unidos. Para determinar qué cuentas deben reportarse, el banco solicita una declaración al contribuyente, esta es la razón del formulario. Esta ilustra un punto clave, que el formulario es entre el contribuyente y el banco. Por lo tanto, el IRS no puede ofrecer una exención y el contribuyente no puede negarse a firmar porque, en cualquier caso, el banco simplemente no hará negocios con el contribuyente o cerrará la cuenta. Ninguna cuenta individual vale el riesgo de incumplimiento de FACTA.

La forma correcta de presentar es muy sencilla. La forma W-9 es necesaria para todos los contribuyentes estadounidenses. Esto es independiente de si el contribuyente tiene doble ciudadanía. El W-8 es para no estadounidenses, no importa si se tiene la doble ciudadania. Por lo tanto, si el contribuyente es estadounidense, el W-9 debe estar firmado y no hay otra opción. Firmar un W-8 podría considerarse fraudulento si el contribuyente sabe que es un estadounidense. Las empresas deben firmar una versión más detallada del W-8, el W-8BEN-E. Esto se debe a que para ser compatible con FATCA, la institución financiera extranjera también debe certificar que los titulares de cuentas comerciales son compatibles con FATCA. Hay otras versiones del formulario también para otros contribuyentes no individuales. En general, el sistema de informes y las sanciones de FATCA han creado un sistema en el que los bancos aplican las reglas y, a través del cumplimiento, el alcance de FATCA finalmente afectará a casi todas las instituciones financieras del mundo.

En conclusion, la pregunta de la forma W-8 o W-9 es sencilla- estadounidenses firman la W-9 independientemente de su estado extranjero, y todos los demas firman la W-8. La complejidad viene del siguiente paso – el contribuyente debe asegurarse de que esten en cumplimiento con cuentas extranjeras antes de que su información sea reportada al IRS. Además, los extranjeros que abran cuentas en los EE. UU. deben asegurarse de tomar la posición apropiada del tratado en su W-8. Pero ambos temas los discutiremos en otra ocasion.

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