El Servicio de Ingresos Internos (IRS-Internal Revenue Service) Incrementa la Multa de FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts/Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras)

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El FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) (Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras) es una de las formas más comunes en impuestos internacionales y una de las multas más notorias.  Estas multas se ajustan anualmente por inflación.  La multa civil máxima que se puede imponer por no presentar un FBAR (Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras), el Formulario 114 de FinCen, ha aumentado de  a $12,921 por fallas no intencionales por cuenta por año.  La multa civil máxima por no presentar intencionalmente un FBAR también ha aumentado a $129,210 o el 50% del saldo en la cuenta en el momento de la infracción.  Para infracciones intencionales, esto puede aumentar a una multa general del 100% del saldo de la cuenta.  El máximo de estas sanciones civiles se puede ajustar según la inflación de un año a otro, por lo que es probable que solo aumenten.  Se debe señalar que, si bien el IRS (Internal Revenue Service/Servicio de Ingresos Internos) sigue reclamando una póliza de «por cuenta, por año», sobre la multa no intencional, hay un caso judicial reciente que ganó la apelación y es probable que lo limite a una multa anual.

Bajo la Ley de Secreto Bancario, una persona de los Estados Unidos, incluidos ciudadanos, residentes, corporaciones, sociedades, LLC’s (Limited Liability Corporations/Sociedades de responsabilidad limitada), fideicomisos y herencias, debe presentar un FBAR para informar un interés financiero o cualquier autoridad de firma sobre cualquier cuenta financiera extranjera si el valor agregado de esas cuentas financieras extranjeras excede los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario ya sea un día o un minuto. Uno tiene un requisito de presentación de FBAR incluso si tiene una cuenta bancaria extranjera que supera los $10,000 por un día o un minuto. Tenga en cuenta que la definición dice agregado, por lo que aún tiene un requisito de presentación si una cuenta extranjera tiene $ 3,001 y otra tiene $7,000.

El FBAR es un informe anual y debe presentarse antes del 15 de abril del año siguiente, pero recibe una extensión automática hasta el 15 de octubre sin necesidad de solicitar una extensión si no cumple con la fecha límite del 15 de abril. El FBAR no se presenta con su declaración de impuestos, debe presentarse electrónicamente a través del Sistema de presentación electrónica de BSA (Bank Secrecy Act/Ley de Secreto Bancario), y puede autorizar a alguien a presentar su FBAR en su nombre utilizando FinCen Report 114a.

No presentar un FBAR o presentar un FBAR tarde puede someterlo a severas penalidades civiles y posiblemente penalidades criminales.  Para minimizar su exposición a estas penalidades, es importante comunicarse con un abogado de impuestos que es un experto en esta área.  Hay programas en los que puede participar para resolver su incumplimiento de presentación de FBAR y los abogados de impuestos aquí en Hone Maxwell, LLP pueden hablar con usted sobre sus opciones.

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