News

El próximo caso de la Suprema Corte de los Estados Unidos (“SCOTUS”) tendra un gran impacto en los declarantes del FBAR

¿La multa del FBAR es por cuenta o por formulario?  Pronto lo sabremos.

Este otoño, el Tribunal Supremo va a escuchar un caso que podría afectar a las personas estadounidenses con cuentas bancarias en el extranjero. En el próximo caso de Estados Unidos contra Bittner, que surge del Quinto Circuito, el Tribunal Supremo escuchará y decidirá cómo se aplicarán las sanciones relacionadas con la falta de presentación voluntaria del Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR).

Las personas estadounidenses deben presentar anualmente el formulario FinCEN 114 para informar de determinadas cuentas financieras en el extranjero. El formulario es obligatorio cuando el contribuyente tiene un interés financiero o autoridad de firma en una cuenta extranjera, cuando el valor total acumulado de estas cuentas financieras superó los $10,000 dólares estadounidenses en cualquier momento durante el transcurso del año. Los contribuyentes que no presentan este formulario están sujetos a grandes multas, especialmente si no tienen una causa razonable.

Durante el próximo mandato del Tribunal Supremo, el caso United States v. Bittner decidirá cómo se aplicarán las multas del FBAR por infracciones no intencionales. De acuerdo con la Ley del Secreto Bancario, la ley que exige la presentación de informes FBAR dice que las sanciones relacionadas con la falta de esta presentación cuando no sea intencionalmente, “no superarán los $10,000 dólares”. Lo que no está claro en la ley, y en las subsiguientes regulaciones de la Tesorería, es cómo se va a aplicar la sanción.

La jurisprudencia sobre esta cuestión está actualmente dividida. Mientras que el Quinto Circuito sostiene que la sanción se basa en cada cuenta, el Noveno Circuito, del que forma parte California, difiere. Justo el año pasado, en el caso de Estados Unidos contra Boyd, el Noveno Circuito sostuvo lo contrario que el Quinto Circuito e interpretó que la sanción sólo se aplica a los FBAR no presentados. Ahora, con el caso del Sr. Bittner ante el Tribunal Supremo, la interpretación de la ley podría definirse para todos.

Si el caso del IRS prevalece, el resultado será que los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero enfrenten sanciones masivas por infracciones no intencionadas. En el caso del Sr. Bittner, la diferencia de sus sanciones puede ser de $50,000 o $2.700 millones.  La diferencia es demasiado grande porque se trata de una multa que puede ser aplicada una vez al año o en cada cuenta, cada año.

Para aquellas personas que están, o creen poder estar sujetas a estos requisitos, es muy importante que se preparen. Se recomienda a los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero o a los que viven en los Estados Unidos y tienen cuentas financieras en el extranjero que hablen con un profesional fiscalista para evitar posibles sanciones.  Además, todavía existen opciones de amnistía para presentar los informes del FBAR sin sanciones, por lo cual se recomienda actuar de inmediato.

Disclaimer: Hone Maxwell LLP articles and blogs are not intended as legal advice. Additional facts, facts specific to your situation or future developments may affect subjects contained herein. Seek the advice of an attorney before acting or relying upon any information herein.

Latest Post

SAN FRANCISCO

870 Market St., Suite 588
San Francisco, CA 94102
415.765.1754

SAN DIEGO 

3465 Camino Del Rio South, Suite 400
San Diego, CA 92108
619.980.4476

IRVINE

4 Venture, Suite 320
Irvine, CA 92618
949.838.7807

TIJUANA

Centro Corporativo Dayco
Blvd. General Gustavo Salinas #11050
Suite 602, Col. Aviacion
22014 Tijuana, B.C., Mexico
+52 (664) 504 6415

Newsletter Signup

Stay updated on the latest tax laws.