El IRS es Culpable (“GILTI”) de la Perdida de Nuestro Tiempo…. y Quizás de Nuestro Dinero

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Las leyes GILTI (ingreso intangible global de bajos impuestos) aplican a mucho más contribuyentes de lo esperado, y requiere largas y detalladas calculaciones, y al final de todo este trabajo, quizás no genere impuestos. Sin embargo, el costo por ignorar esta solicitud, aunque no se deban impuestos, puede resultar en multas muy altas.

Resumen

En la superficie, la nueva ley GILTI parece tener sentido. Como se detalla al comienzo de la regulación, la meta de GILTI es que los impuestos sean neutrales, ya sea que los ingresos intangibles se obtengan dentro o fuera de los EE. UU. Esto se logra al gravar potencialmente los ingresos intangibles obtenidos en el extranjero. Teóricamente, si en verdad es un ingreso intangible, el contribuyente puede obtener este dinero en los EE. UU. ya que no constituye un activo físico que debe estar presente en el país extranjero. A pesar de tener sentido convencional, el problema oculto es en la solicitud y si elige ignorar este requisito, el castigo es más que una palmada en la mano.

Desperdiciando Nuestro Dinero

A primera vista, muchos contribuyentes asumirán que la ley GILTI no les aplica porque no tienen ingresos intangibles. Sin embargo, este es el primer problema en la solicitud. En lugar de gravar los ingresos intangibles reales, las reglas de GILTI primero determinan la cantidad de los ingresos tangibles que el negocio extranjero debería de ganar y consideran la cantidad por encima de esa cantidad como los “ingresos intangibles.” Esto significa que aun si su negocio es solamente de fabricación usted no está fuera de peligro. El cálculo para llegar al ingreso tangible es representado por el 10% del negocio calificado de las inversiones en activos (QBAI). Este rendimiento es comparado con el “evaluó de ingresos” de la empresa. La diferencia adicional es considerada GILTI. Por medio de este simple resumen nos damos cuenta de que el obvio problema es que GILTI va a incluir a negocios que no tienen nada que ver con ingresos intangibles. Por ejemplos, un negocio de fabricaciones con activos totalmente depreciados, o una entidad que se dedica a las ventas con muy pocos activos, o simplemente una exitosa empresa que genera más del 10% de retorno sobre sus activos, cada una de ellas corre el riesgo de tener que pagar GILTI.  Por estas razones, las normas y reglamentos de GILTI pueden desperdiciar el dinero de los contribuyentes al hacer que paguen impuestos en “ingresos intangibles” sin tener “ingresos intangibles.”

Desperdiciando Nuestro Tiempo

La estimación actual de un análisis GILTI es costosa y como se analizará a continuación, el resultado final puede ser que GILTI no le aplique. Para comenzar, uno tiene que obtener la determinación del “evaluó de ingresos.”  Este es un cálculo que implica la utilidad neta, e elimina los ingresos que ya pagaron impuestos estadounidenses.  Luego, el QBAI mencionado anteriormente, en si es un término cargado de connotaciones porque representa los activos fijos de la empresa amortizados usando el método de amortización ADS, el cual rara es la vez que se utiliza, así que todos tienen que reconstruir tablas de depreciación ADS desde cero. También, los activos de cualquier compañía que muestra una perdida en el evaluó de ingresos no cuentan. Además, este cálculo se debe hacer con frecuencia trimestralmente porque el QBAI es el promedio neto de los cuatro trimestres. Por último, se hacen ciertos ajustes a los ingresos por intereses y gastos.  Una vez que se completen todos estos cálculos, se obtiene la cantidad final de GILTI. Al menos que seas una corporación o un individuo el cual haya hecho la elección por medio de la sección 962. Para estos contribuyentes, el siguiente paso a seguir es de deducir la cantidad al 50% y este es el total de GILTI.  De esta cantidad se le permite un crédito al impuesto extranjero de hasta el 80% de los créditos indirectos pagados en el país de origen de la empresa. Por lo tanto, el resultado final es que, si la empresa está pagando impuestos del 13.125% en el extranjero, contribuyentes corporativos, incluyendo individuos con la elección de la sección 962, terminaran pagando NADA. (Si gustas ver las matemáticas- la tasa impositiva corporativa es el 21% – la mitad es 10.5% (mitad porque estos contribuyentes solo pagan impuestos en la mitad de GILTI). Por lo tanto, solo tendrás que pagar impuestos al 10.5% excepto que el crédito de impuestos extranjero se limita al 80%, lo que significa que el 13.125% de los impuestos con la limitación del 80%, deja suficientes créditos para cubrir la tasa efectiva del 10.5%)

Es aquí donde GILTI esta desperdiciando nuestro tiempo, y el dinero en términos de las tarifas que los contribuyentes tienen que pagar a un profesional para realizar este costoso y detallado cálculo.  Después de todo esto, los honorarios y el tiempo, al menos que seas un individuo que por otras razones no hace la elección de la Sección 962, o se encuentra en una jurisdicción fiscal muy baja, probablemente esto no signifique nada.

Sanciones Financieras

Al final, algunos contribuyentes preferirán ignorar todo el proceso. Sin embargo, si usted decide no presentar u ocultar su declaración GILTI, la multa puede ser hasta $10,000 y el plazo de prescripción nunca comienza a correr en TODA su declaración de impuestos. También, GILTI requieren nuevas formas, como la forma 5471, Schedule I-1, 8992 y 8993, por medio de estas formas el IRS muy fácilmente identifica a los contribuyentes que declaran o no declaran GILTI. Por lo tanto, desafortunadamente, e independientemente de si la ley es injusta, costosa, o una pérdida de tiempo, está claro que no puede ser ignorada.

 

 

 

 

 

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