近年来，美国国税局一直在努力解决与虚拟货币交易相关的违规问题，从教育到审计和刑事调查。现在，纳税人了解他们对虚拟货币的纳税义务比以往任何时候都更重要。
美国国税局将虚拟货币定义为价值的数字表示，而不是美元或外币的表示，它充当记账单位、价值存储或交换媒介。这包括数字货币和加密货币，例如比特币、以太坊，甚至狗狗币。
一般来说，出于所得税目的，虚拟货币被视为财产。纳税人的收益或损失通常是他们购买财产的成本与他们获得的金额之间的差额。用美元或外币购买虚拟货币不是应税事件，但销售及进行其他交易，则应纳税。一些可能产生应税收入的常见交易包括：
- 作为商品或服务的付款而接收虚拟货币；
- 免费接收虚拟货币，但不符合善意礼物的条件；
- 由于挖矿和质押活动而获得新的虚拟货币；
- 由于硬分叉而收到虚拟货币；
- 使用虚拟货币交换财产、商品或服务；
- 使用虚拟货币兑换另一种虚拟货币；
- 出售虚拟货币；以及
- 对虚拟货币经济利益的任何其他处置。
1040 表格询问纳税人是否在纳税年度内从事过虚拟货币交易。如果纳税人只用美元或外币购买虚拟货币，他们对此问题的回答可能是“否”。但是，如果他们参与了上述任何交易，他们必须对 1040 表的问题回答“是”。错误地回答 1040 表问题可能会使您受到美国国税局的审查。总体而言，美国国税局正在查找此类交易，因此正确申报非常重要。
