En años recientes, el IRS ha expandido sus esfuerzos para abordar el incumplimiento relacionado a las transacciones de la moneda virtual. Estos esfuerzos han abarcado desde la educación hasta auditorias e investigaciones penales. Ahora es más importante que nunca para los contribuyentes aprender sobre sus obligaciones fiscales con relación a la moneda virtual.
El IRS define a la moneda virtual como la representación digital de valor, distinta de una representación del dólar estadounidense o de una moneda extranjera, la cual funciona como una unidad de cuenta, un deposito de valor, o un medio de intercambio. Esto incluye a monedas virtuales y criptodivisas como, Bitcoin, Ethereum, e incluso Dogecoin.
En general, la moneda virtual es tratada como propiedad a efectos del impuesto sobre renta. La ganancia o perdida de un contribuyente es normalmente la diferencia entre el costo de adquisición de propiedad y la cantidad que se recibió a cambio por esta. La compra de moneda virtual con dólares estadounidenses o moneda extranjera no es un hecho imponible, pero las ventas y otras transacciones si lo son. Algunas transacciones comunes que pueden generar ingresos imponibles son:
- Recibir moneda virtual como pago por bienes o servicios;
- El recibir moneda virtual de forma gratuita que no se considere un regalo de buena fe;
- La recepción de nueva moneda virtual como resultado de las actividades de minería y de apuesta;
- El recibir moneda virtual como resultado de un hard fork;
- El intercambio de moneda virtual por propiedades, bienes o servicios;
- Un intercambio/comercio de moneda virtual por otra moneda virtual;
- La venta de moneda virtual; y
- Cualquier otra disposición de un interés financiero en moneda virtual.
El formulario 1040 pregunta a los contribuyentes si han realizado transacciones con moneda virtual durante el año fiscal. Si el contribuyente solo ha comprador moneda virtual con dólares estadounidenses o moneda extranjera, podrían contestar no a esta pregunta. Sin embargo, si ha realizado alguna de las transacciones mencionadas anteriormente, deben contestar si al formulario 1040. Contestar a la pregunta del formulario 1040 incorrectamente puede someter su declaración a un mayor escrutinio del IRS. En general, el IRS busca este tipo de transacciones, por lo que es sumamente importante que estas sean reportadas adecuadamente.
