¿Cuándo es un fideicomiso estadounidense o un fideicomiso extranjero?

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En mis consultas con clientes internacionales, uno de los más comunes malentendidos es la discusión de lo que significa un “fideicomiso extranjero.” Para la mayoría de las personas, un fideicomiso extranjero es un fideicomiso de un país extranjero. Sin embargo, bajo las leyes de los EE. UU. la definición no es tan simple.

Fiscalmente, no existe una definición. De lo contrario, existe una definición de un fideicomiso estadounidense y cualquier fideicomiso que no cumpla con esta definición, por defecto constituye ser extranjero. Un fideicomiso estadounidense debe satisfacer las dos pruebas, la judicial y de control.

La prueba judicial requiere que un tribunal estadounidense ejerza supervisión primaria sobre la administración del fideicomiso. La prueba de control requiere que una o más personas estadounidenses tengan la autoridad para controlar todas las decisiones sustanciales del fideicomiso. Si cualquiera de estas pruebas falla, el fideicomiso se considera ser extranjero. Si bien, estas son reglas generales, hay muchas situaciones únicas que requieren un análisis más detallado que incluya los reglamentos y disposiciones del refugio tributario.

Por lo tanto, debido a que ambas pruebas deben cumplirse, es posible formar un fideicomiso conforme a la ley de los Estados Unidos que se considere “extranjero” para fines fiscales, si una persona extranjera tiene la autoridad para controlar el fideicomiso. Es aquí donde la confusión puede suceder. Los fideicomisos extranjeros son a menudo una herramienta clave para la planificación fiscal internacional. Al conversar sobre el tema con personas que no están familiarizadas con las reglas de EE. UU. es importante tener en mente que no es necesario formar el fideicomiso en una jurisdicción extranjera.

Las leyes fiscales de los Estados Unidos no siempre son intuitivas. Sin embargo, generalmente las leyes están bien definidas y detalladas, por lo cual es muy importante obtener un consejo de fuentes fidedignas y asegurarse de tener toda la información completa para poder tomar una decisión informada.

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