CFC Por el día

 In Sin categorizar

Antes de la nueva ley, Tax Cuts and Jobs Act (la reducción de impuestos y empleos), para poder calificar como una corporación extranjera controlada (CFC), las personas estadounidenses tenían que controlar la corporación extranjera por un periodo interrumpido de 30 días.  La clasificación CFC es muy importante porque requiere ciertos informes informativos y somete al contribuyente a normas fiscales como ingresos de Subpart F.  Al permitir esta ventana de 30 días, les da una oportunidad a los contribuyentes para planear.  Un escenario común de este tipo de planificación bajo las reglas anteriores era cuando se heredaba una empresa con potencial de ser CFC, tenía 30 días para restructurar y evadir crear una CFC.  En varios de estos casos, la necesidad de restaurar no era para evadir un estado de CFC, sino que era parte de un plan internacional más grande o de un plan patrimonial. En general, esto ya no es posible.

Bajo la nueva ley, una corporación extranjera que cumpla con los requisitos de la ley, por cualquier periodo de tiempo, incluso un día, será considerada una CFC.  Esto se ha convertido en un gran problema especialmente en la planificación patrimonial internacional, y también al requerir que las empresas hagan un reporte por el día que fueron CFC.  Por ejemplo, con las adquisiciones o disposiciones de acciones a través de obsequios o ventas, si esto no ocurre durante el periodo hipotético del 31 de diciembre al primero de enero, técnicamente nunca habrá un momento en que pueda realizarse una transacción sin tener que informar un año adicional. Además, antes de la ley de reducción de impuestos y empleos, esto significaba solo llenar la forma 5471, pero ahora también significa que es necesario verificar el inconveniente proceso de GILTI, solo por ser dueño de un día…sí, un día.

En general, el problema es en los informes que se tienen que presentar. Ya que no es muy probable que se tenga que pagar impuestos sobre los ingresos potenciales de Subpart F por tan poquito tiempo. Sin embargo, muchos contribuyentes se verán sujetos a proveer informes que no se esperaban, ni contemplaban, y incluso pagar fuertes sanciones que conlleva. Con suerte, el IRS tendrá clemencia con el contribuyente que posee una CFC solo por un día, pero eso significa que aún se tiene que preparar la forma 5471, hacer un cálculo de GILTI y solicitar un perdón para la sanción.

Este es otro ejemplo de la importancia de asegurarse que el cumplimiento fiscal no sea sobrepasado en la planificación fiscal.

Contact Us

We're not around right now. But you can send us an email and we'll get back to you, asap.

Start typing and press Enter to search