Las acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS-Qualified Small Business Stock, por sus siglas en inglés) son acciones de una pequeña empresa calificada. El beneficio de QSBS es una exclusión de impuestos del 50% hasta el 100% de la ganancia en la venta de QSBS. Esta es una exclusión extremadamente valiosa por lo que es importante saber si califica.
Para calificar para la designación de QSBS, el accionista debe cumplir con todo lo siguiente:
- El accionista no puede ser una corporación.
- El accionista debe haber adquirido las acciones en la emisión original y no en el mercado secundario.
- El accionista debe haber comprado las acciones con dinero en efectivo o propiedad, o servicios.
- El accionista debe haber retenido las acciones por lo menos cinco años.
- Al menos el 80% de los activos de la corporación emisora debe ser utilizado en su comercio o negocio calificado.
- La empresa debe ser una pequeña empresa calificada, lo que significa que es una corporación C activa, cuyos activos brutos no superan los $50 millones al momento de la emisión de acciones.
Hay muchas cuestiones que surgen dentro estos criterios, como: ¿qué pasa si la empresa era originalmente una corporación S y luego cambió a una corporación C? ¿Qué pasa si el negocio se fusiona con otro negocio? ¿Qué pasa si el accionista solo recibe unidad de acciones restringidas o sus siglas en inglés – RSU (Restricted Stock Unit) u opciones sobre acciones?
Si se cumplen estas reglas, el Servicio de Impuestos Internos o sus siglas en inglés (IRS-Internal Revenue Service) permite:
- Exclusión del 100% de las ganancias del capital de QSBS adquiridas después del 27 de septiembre de 2010.
- Exclusión del 75% de las ganancias de capital de QSBS adquiridas a partir del 18 de febrero de 2009 y antes del 27 de septiembre de 2010.
- Exclusión del 50% de las ganancias de capital de QSBS adquiridas a partir del 11 de agosto de 1993 y antes del 17 de febrero de 2009.
Con estos potenciales enormes de exenciones fiscales, pero con preguntas potencialmente complicadas con respecto a las definiciones de sus requisitos, es importante que cualquier contribuyente que piense que su negocio puede calificar para la designación de QSBS consulte a un profesional de fiscal.
