八月 24, 2022

随着美国国税局的扩张,现在是时候遵守国际申报了

美国最近通过了一项重要的立法,称为《降低通胀法案》。该立法包括若干税收变化。其中一项引起广泛关注的重大变化是为国税局拨款 796 亿美元。随着美国国税局严厉打击违规行为,大约 456 亿美元将用于执法。因此,美国国税局很快就会有更多的资源专门用于税收执法活动。资金的流入将使美国国税局能够增加民事和刑事调查的频率,雇佣更多的员工,并改进调查技术。这笔资金将在 2031 年之前提供,因此美国国税局可能会在未来 9 年内分散其执法活动的增长。 随着执法活动的增加,被审计的可能性也会随之增加。目前不合规的纳税人可能想知道他们如何为更激进的美国国税局执法做好准备。特别是,如果不遵守国际申报,可能会受到严厉处罚。显然,最好的准备方法是遵守所有美国税收义务。当不合规的纳税人在被美国国税局调查之前采取使其合规的措施时,他们可能有权使用美国国税局特赦计划和其他不合规选项。然而,一旦美国国税局采取正式行动,这些选项将无法使用。 当纳税人未能申报外国账户、资产、投资或收入时,可能会涉及国际违规行为。未报告此类项目是移居国外并错误地认为他们不再有美国税收和申报义务,或正在美国以外扩展业务的美国人所犯的常见错误。这种情况在美国新移民且不熟悉美国税收制度的纳税人中也很常见。不申报所需信息可能会导致严厉的处罚和潜在的刑事风险。 简易型揭露计划(“简化程序”)可用于协助某些未能报告外国账户、资产、投资或收入的纳税人。简化程序对于符合标准的纳税人来说是一个令人难以置信的计划,但如果您已经受到美国国税局的调查,则不得参与该计划。纳税人可以通过参与简化程序来避免重大处罚。在某些情况下,纳税人可以及时了解他们的税款及国际申报,且不会受到任何处罚。 若要从简化程序中受益,纳税人必须符合一定标准。 非故意行为 纳税人必须证明他们因“非故意行为”而未能履行其美国税收和报告义务。虽然为了简化程序的目的,“非故意”并没有确切定义,但其通常定义是由于疏忽、疏漏、错误或善意误解法律要求而导致的行为。 美国国税局对纳税人申报表的审查 如果美国国税局已对纳税人的任何纳税年度的申报表进行民事审查,则纳税人不符合简化程序资格。这也适用于正在接受美国国税局刑事调查的纳税人。 社会安全号码或 个人纳税人识别号码 根据简化程序提交的所有申报表,或任何与此相关的申报表,申报人必须具有有效的纳税人识别号(“TIN”)。对于美国公民、外籍居民和某些其他个人,正确的 TIN 是有效的社会安全号码 (SSN),所有其他纳税人都需要个人纳税人识别号码 (“ITIN”)。对于没有资格获得 SSN ,且没有 ITIN 的纳税人,如果附有完整的 ITIN 申请,则可以根据简化程序提交。 计划详情 简化程序有两个版本,具体取决于前三年在美国居住的时间。两个版本的一般要求相似。若要完成简化程序,纳税人一般需要完成以下步骤: 提交最近 3 个纳税年度的原始或修改的纳税申报表,其中美国纳税申报表到期日(或适当申请延长到期日)尚未截止(可能需要第四年才能解决 2017 年的过渡税), 提交5471表、8938表等必要的国际信息申报表。 提交过去 6 年的 FBAR(外国银行账户报告或 FinCEN 表格 114), 填写并签署一份声明,证明您有资格享受简化程序,您的行为是“非故意的”,并且您已提交所有必要的申报表和表格,以及 支付第一步中原始或修改后的报税表所反映的所有应缴税款,并支付任何已评估的罚款。 如果您因未报告外国账户、资产、投资或收入而未遵守美国纳税义务,请尽快采取行动使其合规。受到美国国税局的审计或调查将使您失去参与简化程序的资格。如果您不符合简化程序的资格要求,您可以选择其他选项,例如违反 FBAR 报告程序和合理的理由文件。关键是任何选择都胜于美国国税局的审计。 在 Hone Maxwell LLP,我们的律师在此类申报和处理方面拥有丰富的经验。我们的会计背景使我们能够提供更深入的分析并选择最佳方案,我们的税务争议经验使我们能够分析最佳选择并与您讨论风险及最佳/最坏情况。作为第一步,我们可以执行合规性分析,让您全面了解您的选择、成本、风险,以及获得合规性的最佳建议途径。  

Hone Maxwell LLP 为客户节省近 $40 万的外国申报

Envelope of Money

几年前,我在墨西哥的一家餐馆享用午餐时曾向一位潜在客户解释过特赦计划。过了一会,隔壁桌的一位女士起身,并自我介绍。她礼貌地为自己的打扰行为向我们道歉,然后说在听到我讨论离岸自愿披露计划后,她不确定自己是否得到了最佳的法律建议。我给了她一张卡片,稍后我们讨论了 OVDP 及其自身的情况。 在分析了她的案例后,我发现这是我们在国际税收中看到的最典型的问题之一。她的律师不了解合规性或所有选择。因此,他只是按部就班地完成标准程序,没有任何计划,或开阔思路。结果,客户面临 $500,000的罚款。我和我的 Hone Maxwell LLP 国际税法律师团队很快就看到了一个不太常见,但非常适合她实际情况的最佳解决方案。 客户现在以 $120,000和解了她的案子。人们常说没有免费的午餐,但一顿可以为您节省 $380,000的午餐则更难得!此外,这并非妥协提议,不是因为她只能承担这么多的罚款,因而减少其最终的罚款金额。这个案子是一个真正的胜利,因为客户的银行账户有足够的资金,但我们找到了一个美国国税局不得不同意减轻处罚的选项。 这就是 HMLLP 提供的独特服务,源于我们丰富的会计和合规背景,且合伙人Josh Maxwell是持牌注册会计师。HMLLP 团队不仅只是有条不紊地遵守这些计划或国际法,我们还拥有为客户寻求不同选择,及预见预期结果的经验。这使我们能够为客户找到更好的解决方案。 致电 619.980.4476,了解更多有关 HMLLP 如何能帮助您解决 OVDP 问题的信息。