跨境协调:墨西哥无视实体

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一般而言,外国企业对其美国所有者征税,如同他们在美国设立企业一样。因此,基于美国纳税目的确定业务性质非常重要。在某些情况下,纳税人可依据该实体将如何征税进行选择。出于各种原因,其常规选择是被忽视的实体(DRE)。用于税收目的的DRE遭到忽略,所有者提交纳税申请,而出于法律目的,它仍可提供单独实体的保护和利益。

通常情况下,当选择DRE纳税人时,将首先审查“本身”的公司名单。这是不允许提交此类选择的外国实体列表。在墨西哥,该实体是Sociedad Anomina或S.A.。所有其他墨西哥公司都有能力选择成为DRE,但有一个主要的例外/问题。为了有资格成为DRE,公司必须只能有一个所有者。根据墨西哥法律,大多数公司必须拥有多个所有者。很多时候,为了满足要求,第二位所有者将持有非常小的名义所有权百分比,纳税人可能甚至不认为该人是真正的所有者。然而,对于DRE选择,这仍然是不合格的。

这并非是讨论的结尾。纳税人可使用规划技术。  提交联合申报表的夫妻双方可能被视为基于美国税务目的的单一所有人,但对于墨西哥法律目的则被视为单独的所有者。此外,美国纳税人可能将其美国DRE视为另一个所有者 – 美国DRE和所有者将是两个独立的人,但是为了美国税收目的而是一个所有者。这些情况并不简单,纳税人应该进行分析,以确保其适用性,但至少这里还有一些潜在的选择。然而,显然拥有墨西哥公司的两个独立个人不能选择成为DRE,这一事实往往被许多税务规划者忽视。由于税收结构可能是基于这个选择,因此使其无效的情况可能是一个需要解决的主要问题。

总的来说,这种情况说明了国际税收筹划的两个重要因素。首先,确保您正在处理实际事实而不是常见假设或当地用语。由于墨西哥的二级老板经常被忽视,因此在很多时候大多数老板会认为自己是唯一的老板。这使得正式分析非常重要,实际上对公司文件进行审查及彻底检查,以确保在国外接受的做法实际上符合特定的IRS规则。 接下来,与外国税务专业人员进行协调非常重要,从而确保两国得到妥善处理和协调。

任何一个人都不可能成为所有国家规则的专家。但是,通过专业人员之间的良好沟通和合作,可以确保纳税人遵循其国际税收计划。

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