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诉讼时效规定

税务审计并不总是在处理纳税申报表后立即进行。有时,美国国税局甚至可能需要数年时间才会发起审计或向纳税人发送有关过去应缴税款的通知。虽然这可能是一个非常令人紧张的意外,但了解美国国税局和特许经营税委员会收集你之前的申报表的能力取决于许多因素,并且在某些情况下可能会给你带来好处。

当涉及时效时,纳税人需要了解三个不同的时间表:美国国税局必须在多长时间内评估额外税款,美国国税局必须在多长时间内收取所欠税款,以及纳税人必须在多长时间内修改其纳税申报表以申请抵免或退款。一般来说,自纳税申报表到期或提交之日起(以较晚者为准),美国国税局有三年时间来评估该申报表所欠的额外税款。如果纳税人放弃超过 25% 的收入,则该期限将延长至六年;如果纳税申报表有欺诈性信息,则该期限将无限期延长。加州纳税人会面临更长时间的审查。根据《收入和税务法》,特许经营税委员会自提交申请之日或纳税申报表到期之日起(以较长者为准)有四年的时间来评估额外的税款、罚款和费用。对于担心 2019 纳税年度之前有少量未报告收入的纳税人来说,只要他们不是故意未申报收入,他们就不必过于担心。

对于未缴税款或评估额外收入的年份,美国国税局自评估之日起最多有十年的时间来收取所欠金额。与此同时,加利福尼亚州有长达二十年的时间来收集这些相同的评估。这不仅适用于所欠税款,也适用于罚款和利息。这些金额每天都在增加,当所欠金额远高于最初评估的金额时,许多纳税人都会感到震惊万分。

对于在截止日期前担心自己的可用选择的纳税人来说,与税务专业人士会面是非常必要的。根据具体情况,即使法定限额已过,美国国税局仍可按这些年份和金额进行评估并收取税额。

许多纳税人惊讶地发现,他们申请退款或获得先前纳税申报抵免的能力存在法定时效。与适用于国税局的限制不同,纳税人通常受到自提交原始联邦申报表之日起三年或自纳税之日起两年中较晚者的限制。对于加州纳税申报表,该期限为自纳税申报表最初到期之日起四年。这适用于多种抵免,包括外国税收抵免。如果你需要帮助修改申报表以申请无人认领的抵免,与税务专业人士讨论你的选择可以帮助你确定你的申请是否仍然符合资格。

无论你是收到补交通知,还是正在提交逾期申报表,都必须了解时效法规何时以及如何适用。在 Hone Maxwell LLP,我们的团队可以与你一起确定你的申报或评估是否属于时效范围内,以便于帮助你管理与美国国税局和特许经营税委员会间的沟通,找到降低所欠税额,减轻税务审计压力的方法。

 

Disclaimer: Hone Maxwell LLP articles and blogs are not intended as legal advice. Additional facts, facts specific to your situation or future developments may affect subjects contained herein. Seek the advice of an attorney before acting or relying upon any information herein.

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