美国信托何时成为外国信托?

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在咨询国际客户时,最常见的误解之一就是“外国信托”。对大多数人来说,外国信托直觉上会成为外国的信托。但是,根据美国法律,并非如此简单。

出于税收目的,外国信托尚未有明确定义。相反,美国信托的定义已明确,且在默认情况下,任何不符合该定义的信托均视为外国信托。若要成为美国信托,则必须符合法庭测试和控制测试。法庭测试要求美国法院能够对信托的管理进行主要监督。控制测试则要求一个或多个美国人有权控制信托的所有实质性决定。如果这些测试中的任何一项失败,则将被视为外国信托。虽然这些是一般规则,但有许多需要对规则和安全港进行更详细分析的独特情况。

因此,由于必须满足这两项测试,如果外国人有权控制信托,则可以根据美国法律形成信托,该信托可以被视为美国税收目的的“外国信托”。这就是可能发生混淆的地方。外国信托通常是国际税收筹划的关键工具。在与不熟悉美国规则的人讨论该问题时,重要的是要明确这并不一定意味着必须在外国管辖区内形成信托。

美国的税法并不总是直观的。但是,它们通常定义明确且详细,这使得为做出明智决定而获得可靠建议及所有信息显得非常重要。

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