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根据新税收法案,美国遗产税对外国人帮助极小

《减税与就业法案》对美国公民及美国居民作出了遗产税改变,例如统一遗产税和赠与税豁免从$ 560万增加到$ 1120万。  但是,对于非美国公民或居民(“外国人”),帮助极小。

外国人的$60000遗产税豁免保持不变。此外,$60000的豁免只适用于遗产税,除了每完成的每年$15000外,外国人不享有终生赠与免税。与往常一样,一些遗产税和赠与税条约为外国人提供了根据美国地区资产与全球资产的比率,按比例分配的统一遗产税抵免。因此,增加遗产税和赠与税豁免可以在这种情况下提供好处。尽管与广泛的所得税条约网络相比,遗产税和赠与税条约的数量非常有限。

对外国人来说,另一个可能的好处是公司税率从35%降低到21%。这可能会提供新的规划机会,或减少阻碍性公司或其他常见结构的税务后果。在很多情况下,外国人因为税收以外的原因利用美国公司在美国市场投资,现在这些情况会比以前更加有利于税收。

这些变化的结果是,外国人适当规划投资美国和美国遗产税和赠与税持依然非常重要。首先,在企业税率较低的情况下,可能会有一些计划选项不像以往那样不利于税收。此外,由于外国人的豁免没有任何变化,美国财产的遗产税可能会令人望而却步。例如,如果外国人在没有任何条约或适当规划的情况下通过遗嘱向外国受益人提供美国财产,则只能获得$60,000免税额,然后按照该财产的全部公平市场价值支付高达40%的税。支付接近财产价值一半的价格即可将其转移给继承人,这可能是一个非常艰难的财务状况。  此外,如果该财产位于加利福尼亚州,也可能会收取遗嘱费。总的来说,一些基本的遗产税规划不仅可以避免这些灾难性的税收后果,还可以让人安心。

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