上周，德意志银行遭到了与“巴拿马文件“相关的调查。“巴拿马文件”是一套泄露的文件，其中包含有关大量洗钱及税务欺诈信息。这次突袭确实涉及通过避税天堂进行的商业交易，但也强烈反映了洗钱问题。
根据我们的经验，许多国家的全球透明度趋势更多地集中于洗钱，而非税收犯罪。这可能是因为美国是唯一根据公民身份而非居住权征税的国家之一，这使得美国更需要关注外国的银行和商业活动。然而，这种对洗钱的新关注，以及CRS的实施，已经迎来了一个新时代。随着越来越多的国家专注于透明度，无论是洗钱或是其他任何原因，美国会更容易获得有关违反税收的美国纳税人的宝贵信息。此外，许多国家正在转向更接近美国的税收体系，最明显的是中国最近实施了新的全球税收和申报政策，这些政策与美国的政策非常相似。
最后一个问题 – 税收违规的问题并没有消失，而且从各个角度来看均是封闭的。尽管OVDP已经结束，但纳税人仍必须采取纠正措施来解决任何不遵守美国税收问题的行为。美国司法部调查期间，我们协助纳税人与银行协调合作，与美国司法部谈判。如果纳税人已经解决了问题，那么这个过程就容易得多，而且压力也小得多。
许多人曾希望FATCA和全球申报在面对大量反对的压力下会缩减，但反之，世界正在追赶美国的标准。如果CRS的实施不是这种变化的足够迹象，那么如此之类的突袭和中国新的税收制度应该开始睁大眼睛看清。
