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大流行期间政府拨款的独特税收

如果您是个体经营者并经营一家在大流行期间获得政府补助的独资企业,那么您可能会对此税收惊讶万分。

一般来说,企业获得的政府补助被视为收入,企业需要就其收到的这笔金额进行申报并纳税。根据 CARES 法案,补助金也不例外。如果企业以独资企业的形式经营,则从补助金中获得的收入应在附表 C 中申报,如果不被其他费用抵消,则应征税。如果补助金是提供给在个人报税表上申报纳税义务的个体经营者,则应遵循相同的规则,另外需要注意的是,任何未用于抵消业务费用的剩余金额均需缴纳自雇税。联邦和加利福尼亚州亦是如此。因此,补助金通常不会造成任何损害,但您必须遵守适当的申报,而不是只扣除拨款和费用,不进行任何申报。

此外,根据 CARES 法案指定的取消贷款不同于传统的取消债务所得税措施。通常,当企业获得贷款时,贷款金额是免税的。如果债务后来被取消,企业必须就取消贷款的价值纳税。根据 CARES 法案,如果贷款使用得当,2019 年 1 月 1 日之后发放的某些政府贷款不会因取消而对其贷款价值征税。由于许多贷款计划要求将资金用于特定的业务支出,因此由于符合条件的业务支出的冲销,收到的大部分收入将保持免税。但是,扣除合格费用后的任何贷款收入均需纳税。对于自雇人士,这意味着差额需缴纳自雇税。

总体而言,补助金和贷款仅是税法对商业运行产生影响的一部分。如果您认为您的业务可能会受到影响,强烈建议您聘请税务专业人士进行全面审查。

 

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