国际税务规划 – 不要忘记加州

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美国国税局在世界各地人人皆知,国际纳税人有时甚至了解美国联邦税的一些基本原则。然而,可能存在的州税收问题,特别是在加利福尼亚州,经常被忽视,而且很多时候根本不为人所知。虽然这里有许多需要考虑的因素,但最好通过两个例子说明这一点 – 居住身份和税收协定。

加利福尼亚州不符合美国的税收协定。对于许多外国人来说可能对此有些震惊不已,这意味着各州有不遵守联邦条约的独立选择。在计划执行所得税协定时,这可能会导致一系列问题。这可能是纳税人利用条约来避免美国税收的常见情况,但如果没有州税的规定,则仍受限于加州税收规定。由此您可以想象到,对于那些已经成功地避开了可怕的美国国税局,但尚未达到加州纳税要求的纳税人来说,这不仅令人惊讶,而且非常令人沮丧。

接下来,与美国国税局相同,加州对全球收入征税。为了实现这一税收,确定加利福尼亚州居民身份则变得非常重要。美国国税局的规则比较直接 – 美国公民、美国绿卡持有人或实质性存在,部分情况例外。加利福尼亚州的规则就没有那么简单。加利福尼亚居住地基于主观测试,该测试考虑了许多因素,以确定纳税人是在加利福尼亚州是否有临时或永久居住的目的。这可能导致一些意想不到的情况,例如,一位军人被分配到加利福尼亚以外的地区,即时长期不在加利福尼亚居住也会被视为是其长期居所,反而已经在加利福尼亚州居住了相当长的一段时间,并且有明显临时居住目的的纳税人则不被视为加利福尼亚州居民。

尽管加利福尼亚州在税收问题上是比较沉重的州之一,但在涉及国际税务规划时,所有州都有独特的法律和规则都应考虑在内。加利福尼亚州的最高个人税率为13.3%,最高公司税率为8.84%,这些并非是无关紧要的考虑因素。

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