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国税局寻求增加更多的转移定价罚款:如何确保合规

美国国税局官员最近宣布,预计将增加对涉及转让定价的多企业公司的处罚总数。纵观历史上,这些处罚仅是名义上的,很少在实际上执行。然而,在未来十年内,美国国税局将提供 800 亿美元的资金,以打击将利润转移到低税收管辖区的企图。

在企业层面而不是公司层面确定收入和利润的多企业公司经常试图将利润转移出高税收管辖区。该过程称为“转移定价”。在企业之间转移成本时,拥有外国子公司的公司必须进行“公平交易”。这要求每个企业,无论是否是子公司,在执行交易时都应视双方如同没有任何关系一样。

如果处理得当,对于较大的企业而言,通过将成本从高税收管辖区转移到低税收管辖区以减少应税收入总额,这可能是减少税收的好方法;如果处理不当,公司可能面临两种类型的处罚:交易处罚和净调整处罚。当声明的财产或服务与交易的正确价格有显着差异时,将会触发交易罚款评估。当转移产生的净调整超过当年总收入的特定阈值时,将触发净调整罚款评估。在许多情况下,这些处罚可能代价高昂,并可能导致额外的欠税。在某些情况下,罚款还可能超过本应缴纳的税款。

尽管罚款评估预计会增加,但不合规的公司仍有一线希望。虽然美国国税局期望增加处罚数量,但该局希望尽早解决大多数案件。作为跨国公司,如果您希望避免代价高昂的处罚和诉讼,则必须确保您的公司合规。

在涉及转让定价时,为了有力地确保其合规性,我们鼓励企业进行转让定价研究。该研究是一项企业审查,将相互关联交易与与非关联方进行的类似交易进行比较。此类研究的目的是确保企业进行公平交易,而不是为了将利润转移到低税收管辖区,从而削减有利交易。对于没有进行转让定价研究的企业,仔细审查交易以确定商品或服务是以或接近其公平市场价值出售的,这可能是合规性和代价高昂的处罚之间的区别。对于没有进行转让定价研究的企业,仔细审查交易以确定商品或服务是以或接近其公平市场价值出售的,这可能是合规性和代价高昂的处罚之间的区别,也可能是全面转让定价研究的有益替代方案,以确定每个企业的合规水平。

如果您认为您的企业不合规,或者如果您不确定您的做法是否合规,我们强烈建议您进行转让定价研究并请税务专业人士进行审查。现在确保合规是避免将来出现问题的最有效且成本最低的方法。

 

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