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合格小型企业股票的优势

合格小企业股票 (QSBS) 是由合格小企业发售的股票。QSBS 的优势是 其销售收益的 50% 至 100% 免税。这是一个非常有价值的豁免,因此了解你是否符合这个条件非常重要。

为了获得 QSBS 资格,股东必须满足以下所有条件:

  • 股东不能是法人。
  • 股东必须是在原始发行而非二级市场上获得的股份。
  • 股东必须用现金或财产或服务购买股票。
  • 股东必须持有该股票至少五年。
  • 发行公司至少 80% 的资产必须用于其合格的交易或业务。
  • 该企业必须是一家合格的小型企业,即一家活跃的 C类股份公司,且在股票发行时的总资产不超过五千万美金。

这些条件引发了许多问题,例如:如果该企业最初是 S类股份公司,后来改为 C类股份公司怎么办?如果该企业与另一家企业合并了怎么办;如果股东只收到受限股份单位或期权怎么办?

如果满足这些规则,国税局将允许:

  • 2010 年 9 月 27 日之后收购的 QSBS 的 100% 资本收益排除。
  • 2009 年 2 月 18 日或之后以及 2010 年 9 月 27 日之前收购的 QSBS的75% 资本收益排除。
  • 1993 年 8 月 11 日或之后以及 2009 年 2 月 17 日之前收购的 QSBS 的 50%资本收益排除。

这些巨大的潜在税收减免,伴有相关要求的潜在复杂问题。任何认为其企业可能有资格获得 QSBS 指定的纳税人都必须咨询税务专业人士,这一点十分重要。

 

Disclaimer: Hone Maxwell LLP articles and blogs are not intended as legal advice. Additional facts, facts specific to your situation or future developments may affect subjects contained herein. Seek the advice of an attorney before acting or relying upon any information herein.

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