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不申报海外礼物的严厉处罚

在处理国际税收时,有许多复杂的法律会导致意想不到的税收。但是,最严峻且最令人惊讶的情况通常来自信息报告。接收外国礼物或遗产是此类情况的完美例子。

 

当美国人收到外国人的礼物或遗产时,除了某些美国所在地财产(通常是美国资产,例如房地产)以外,无任何税、费、罚金或费用。在金额上也没有限制。问题来自报告过程。如果一年内自个人获得的礼物或遗产超过100,000美元或自外国企业的款项超过$ 16,649,则必须向国税局报告。

 

必须提交的表格是3520表格。3520表格涉及多种情况,其中最值得注意的是与外国信托的某些交易。表格中的礼物和继承部分仅是此六页表格的第1和第6页。但是,不提交表格则会受到礼物或遗产价值的25%的罚款。然而最令人困扰的是美国国税局似乎会在不加区分的基础上拒绝向3520表格提交合理的理由诉讼,迫使几乎所有案件都要经过漫长的上诉程序。虽然可以简化程序,但对于美国纳税人来说,这也可能会导致5%的高额罚款。

 

3520表和接收外国礼物/遗产可能是外国报告处罚中最严厉的一种,但它表明了整个计划。即使不涉及税金,这些表格也会受到高额罚款。因此,由专业人员对所有国外交易进行审查以确保合规性至关重要。除了高额罚金之外,FATCA 《外国帐户会计遵从从法》更加透明,并且有可能最终使用礼物或遗产,因此接收外国礼物或遗产也是不容忽视的情况。

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