不可撤销v. 控制

当我们谈论不可撤销的信托时,我们会发现许多不同类型的信托。与可撤销信托相比,作为基本遗产规划的基础,大多数不可撤销的信托都作为实现更具体遗产规划目标的工具。这是一个强有力的工具,特别是在税务规划划和资产保护规划领域。

客户经常会对“不可撤销”一词感到不安,因为它们与放弃控制、不灵活性和刻板联系在一起。因为这种误解,许多人错过了利用这个有效工具的机会。

首先,让我们理解“不可撤销”。“不可撤销”仅仅意味着您完全不能改变信托,一般来说,如果信托是为了服务于其目的而创建的,则修改信托的机会必须相当有限。不可撤销信托通常是所得税目的的独立实体,从而造成提交纳税申报的义务,而可撤销信托不是独立的应纳税实体。

这是否意味着您将失去转移信托资产的控制权?不尽然。恰恰相反,通过适当的设计,委托人(您)可以通过在您的信托文件中写入该条款,从而保留对转移信托资产的重大控制权。请记住,您的信托文件规定您的受托人对资产执行的可行及不可行行为。此外,命名受托人、设立信托保护者和/或保留受托人的罢免权(认为某些规则必须效法)也提供了很大的控制灵活性。

遗产规划中可撤销性和不可撤销性的更改

在许多情况下,在委托人去世后,可撤销生前信托基金中的部分或全部资产将被转移为由生前信托创建的不可撤销信托。

在这种规划中常用的不可撤销信托种类包括

  • 绕道信托(或家庭信托);
  • QTIP(限制性寿终财产权益信托);
  • QDOT (准公民信托,用于非公民遗产规划); 及
  • • 慈善信托。

其它经常使用的不可撤销信托:

儿童信托: 每人每年免缴$14,000赠与税。这意味着您可以每年向尽可能多的人选提供$14,000,并且不会使用您的终身礼品税豁免或者必须支付任何礼品税。如果儿童是未成年人,可能不合适直接送予未成年人。相反,可以向儿童提供不可撤销的信托礼物,或为每个孩子提供独立的不可撤销信托。在这种信托中,您通过明确的条款规定,指明儿童将如何以及在何年龄阶段方可从信托中获得收益。

人寿保险信托 – – 这些信托通过从应纳税产业中移除人寿保险的收益来减少遗产税。相反,信托拥有保险单。该条款的受益人可以是任何人,但受托人必须是该条款前所有人之外的其他人士。一旦信托建成,授信人无法控制条款,而信托必须在授信人去世前至少存有三年。

授信人留置权益信托(GRATs, GRUTs, GRITs, 和 QPRTs) – 这些信托还通过从应税所得产业中移除财产来减少遗产税。信托公司将财产纳入不可撤销的信托,并命名最终受益人,但对一定时间的信托保留一定利息。该利息可能是来自信托的固定年金(GRAT)、可变年金(GRUT)、信托收入(GRIT)或居住在信托财产,家庭(QPRT)的权利。当设定的时间段结束时,最终受益人将直接拥有该财产,而在创建信托时,IRS将会将其重视为礼物。授信人的寿命必须超过信托条件,否则不会创建积蓄。

隔代遗产信托 – 这些信托旨在减少富裕家庭的遗产税。最后的受益人是孙子/女或多名孙子/女。孩子通常是收入受益人,但从未拥有财产,从而在孩子去世后,信托财产不受遗产税限制。这种类型的信托受制于隔代遗产转让税。

结论

在可撤销的信托中持有的资产总是可以交给委托人,因此,可被债权人和潜在诉讼责任获取。在另一方面,持有谨慎起草的不可撤销信托的资产可能被视为不可用。如果是这样,他们是不可能接触到潜在的债权人和诉讼的原告。

人们因各种原因而设立不可撤销的信托。在这些原因中,最突出的是资产保护和税务规划。记住,“保护资产的有效途径是“控制一切,但不持有一切

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