Irrevocabilidad Versus Control

Cuando hablamos de un fideicomiso irrevocable, estamos hablando de varios diferentes tipos de fideicomisos. En comparación con el fideicomiso revocable como parte fundamental de un plan patrimonial y de sucesiones básico, la mayoría de los fideicomisos irrevocables  sirven como vehículo para lograr objetivos más específicos. Es una herramienta poderosa sobre todo en el ámbito de la planificación fiscal y para la protección de activos.

Muy a menudo los clientes pueden sentirse incómodos con la palabra “Irrevocable” porque lo asocian con la renuncia al control, sin flexibilidad y con rigidez. Muchas personas han perdido la oportunidad de utilizar esta herramienta efectiva debido a este error.

En primer lugar, vamos a ver la “Irrevocabilidad”. “Irrevocable” simplemente significa que no se puede cambiar el fideicomiso en su totalidad, y, en general, la modificación del fideicomiso debe estar bastante limitado si el fideicomiso va servir a los propósitos para los cuales se creó. Los fideicomisos irrevocables son a menudo separados por dos diferentes entidades y para propósitos de declaración de impuestos, mientras que los fideicomisos revocables no están separados por dos diferentes entidades tasables.

¿Esto significa que perderé el control de los bienes que han sido transferidos al Fideicomiso? De ningún modo. Muy por el contrario, mediante un diseño adecuado, el fideicomitente (usted) puede retener un control significativo sobre los bienes que se transfiere al Fideicomiso escribiendo las disposiciones en los documentos del fideicomiso. Recuerde, los documentos dentro del fideicomiso dictan lo que su administrador puede y no puede hacer con los bienes. Además, nombrando el fiduciario, la creación de un protector del fideicomiso, y/o retener el poder de eliminación fiduciario (ciertas reglas deben seguirse) también proporcionan una gran flexibilidad de control.

Cambio de Revocabilidad e Irrevocabilidad en Planificación Patrimonial

Bajo muchas circunstancias, algunos o todos los activos en un Fideicomiso revocableserá transferido a un fideicomiso irrevocable que se crea por el fideicomiso a la muerte del fideicomitente.

Los tipos de fideicomisos irrevocables de uso común en este tipo de planificación son:

  • Fideicomiso Bypass (o Fideicomiso de Familia);
  • QTIP (Propiedad calificable con interés terminable);
  • QDOT (Fideicomiso doméstico (nacional), utilizado en la planificación de sucesión patrimonial de los no ciudadanos); y
  • Fideicomisos de Caridad.

Otros fideicomisos irrevocables de uso frecuente:

Fideicomisos para niños: Cada uno tiene una exclusión de taxes en la donación de regalos de $ 14.000 por persona anuales. Estasignifica usted puede dar a $ 14,000 por año a tantas personas como usted elija y sin utilizar su exención de impuestos de regalo o sin tener que pagar impuesto sobre donaciones. Si los niños son menores de edad, puede que no sea apropiado hacer los regalos directamente a los niños. En su lugar, las donaciones de regalo pueden ser hechas por medio de un fideicomiso irrevocable para los niños, o un fideicomiso irrevocable por cada niño. En ese fideicomiso, se especifican las disposiciones que regirán el cómo, y en qué edades, los niños recibirán los beneficios del fideicomiso.

Fideicomisos de seguros de vida: Estos fideicomisos ayudan a reducir los impuestos de bienes mediante la eliminación de la propiedad de un patrimonio gravable del seguro de vida. En cambio, el fideicomiso es dueño de la póliza de seguro. El beneficiario de la póliza puede ser cualquiera, pero el administrador debe ser alguien que no sea el propietario anterior de la póliza. El otorgante no puede tener ningún control sobre la póliza una vez el fideicomiso este hecho, y este que debe existir por lo menos tres años antes de la muerte del otorgante.

Otorgante Intereses retenidos del Fideicomiso (GRATs, GRUTs, GRIT, y QPRT): Estos fideicomisos también pueden reducir los impuestos de bienes mediante la eliminación de la propiedad de un patrimonio gravable. El creador del fideicomiso pone la propiedad en el fideicomiso irrevocable y nombra beneficiarios, pero conserva un cierto interés en el fideicomiso por una cantidad fija de tiempo. Ese interés puede ser una anualidad fija por el fideicomiso(GRAT), una anualidad variable (GRUT), ingresos del fideicomiso (GRIT), o el derecho a vivir en la propiedad del fideicomiso, una casa (QPRT). Al final del plazo de tiempo establecido, los beneficiarios son dueños de la propiedad absoluta, y el IRS valorara el regalo de donación en el momento de la creación de del fideicomiso. El otorgante debe sobrevivir a los términos del fideicomiso, o no se creará ningún ahorro.

Salto generacional Fideicomisos  – Estos fideicomisos están diseñados para reducir los gravámenes de los bienes patrimoniales delas familias pudientes. El beneficiario puede ser un nieto o un grupo de nietos. El niño suele ser un beneficiario del ingreso, pero nunca es dueño de la propiedad, por lo que la propiedad del fideicomiso no está sujeta al impuesto de estado cuando el niño muere. Este tipo defideicomiso está sujeto a un impuesto de transferencia de generación saltada.

Conclusión

Los activos mantenidos en un fideicomiso revocable están siempre disponibles para el fideicomitente y, por lo tanto, son accesibles a los acreedores y posibles demandas. Por otra parte, los activos en un fideicomiso irrevocable cuidadosamente redactado podrán considerarse no disponibles para aquellos acreedores posibles.

Las personas crean fideicomisos irrevocables por varias razones. Entre aquellas destacan la protección de activos y planificación fiscal. Recuerde que la forma eficaz de proteger sus activos es “controlar todo, ser dueño de nada.”

 

 

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