信托仅是开始……

许多客户均持有同一个误解,一旦建立信托,就没有进一步要做的工作。如果没有相关的遗产规划立法变更、家庭情况变化、资产变化,也许会是如此。但是,如果您的生活发生重大变化,或收或遗产规划法律发生变化,那么,现在则是审查文件的时候了。
此外,如果信托人死亡,则受托人必须根据信托条款管理信托。这个过程称为信托管理。 大多数时候,这个过程需要律师协助。

在典型的信托管理流程中将执行以下步骤,然而,每一个信托均有不同之处,有些信托可能需要不同的程序。

1. 通知

当由于一个或多个制定者死亡,或由于《遗嘱规则》第1606条所述,或者当不可撤销信托的受托人发生变更时,可撤销托或其任何部分变为不可撤销时,继任受托人必须向当前受益人和继承人发送遗嘱执行守则通知。

2.遗嘱提交

即使是有充分的资金信托,但遗嘱未经遗嘱认证,遗嘱所有人必须在遗嘱死亡之日起三十天之内,向县级以上上级法院书记处提出遗嘱(除非遗嘱认证已经提交)。

3. 不动产所有权变更

如果信托持有不动产,受托人的死亡誓章将需要在县记者办公室登记,由此继任受托人方可获取财产的所有权。此外,必须在死亡后150天内提交“所有权变更初步报告”(PCOR)。

4. 债务

受托人还需要确定信托的债权人并偿还任何未清偿债务。这可能包括信用卡账单、抵押贷款和各种公用事业帐单。

5. 税收

信托管理有两种税收。 在所得税方面,必须为信托取得单独的纳税人识别号(EIN编号)IRS表56(信托关系通知)必须准备并提交以通知IRS,该信托现在为不可撤销信托,并已成为一个单独的纳税实体。此外,RS还要求在死亡后九个月内提交联邦遗产税表格706,即使没有产生任何遗产税。这是死者去世年度的1040号所得税申报表,以及原始信托人去世后每年信托存在的1041报税表格。在规定的九个月内提交706税表并缴纳税款至关重要,以便避免任何处罚和利息,并保留终身排斥对配偶可能的可转移性。

6. 评估与会计

为了确定以资本收益为目的的不动产、个人财产、无形资产的依据,需要进行正式的书面评估。特别是上述资产的税基由死者死亡之日的公平市价决定,如果提出特别选举,则在六个月内确定。
管理不可撤销信托的继任受托人也必须准备并对其信托的行为和管理进行会计处理。为了满足法律要求,您必须保留信托的详细会计记录。即使信托放弃正式会计的要求,您仍然需要保留详细的会计记录,以防信托管理陷入诉讼。

7. 退休福利

由于退休福利往往被故意排除在信托之外。受托人需要准备退休福利信件并邮寄给雇主、规划管理人员和IRA赞助者。

8. 分配

在完成所有资产评估、已缴纳所有债务、已提交纳税申报表并满足纳税义务,且会计已准备就绪并提交(如果需要)之后,您将能够分配到剩余的信托资产。与信托管理的所有其他方面一样,信托文件的条款将决定信托资产如何在信托受益人之间分配。

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