Un fideicomiso es sólo el principio …

Muchos clientes tienen la idea errónea de que una vez el fideicomiso está hecho, no hay nada más que hacer. Esto podría ser cierto, cuando no existe alguna legislación relativa sobre cambios en la planificación patrimonial, o no hay cambios en las situaciones familiares, ni cambios en los activos u bienes. Sin embargo, si hay un cambio importante en su vida, o cambios en las leyes fiscales, o en la planificación de sucesión patrimonial, es momento de revisar sus documentos.

Asimismo, en el caso de que el fideicomitente muere, entonces el fiduciario debe administrar el fideicomiso de acuerdo con los términos establecidos del fideicomiso. Este proceso se denomina administración de fideicomisos. La mayoría de las veces, este proceso necesita la asistencia de un abogado.

En un proceso de administración de fideicomisos típica, los siguientes pasos se llevan a cabo, sin embargo, cada fideicomiso es diferente, y algunos fideicomisos pueden requerir procedimientos diferentes que no se mencionan aquí.

1. Aviso

El fiduciario sucesor debe enviar un código de probación desucesiones a los beneficiarios actuales y herederos por ley cuando un fideicomiso revocable o cualquier parte de ella se convierte en irrevocable debido a la muerte de uno o más de los fideicomitentes o debido a una contingencia o como se especifica en el código de Probación de Sucesiones §16061, o cuando hay un cambio de fiduciario de un fideicomiso irrevocable.

2. Presentación del testamento

Incluso si hay un Fideicomiso totalmente financiado que no entrará en la aprobación de sucesión patrimonial, la persona en posesión del testamento deberá constituir la voluntad del testamento con el secretario del tribunal superior del condado en el que residía el difunto dentro de los 30 días de enterarse de la muerte ( a menos que una petición de legalización ya se haya presentado).

3. Cambiar título de los inmuebles

Si el fideicomisoconserva bienes inmuebles, se necesita registrar una declaración juradaen la oficina de Registros del Condado,para que el fiduciario sucesor puede adquirir la propiedad del inmueble. Además, cualquier cambio preliminar en el informe del Título de la Propiedad (PCOR) debe ser conducido dentro de los 150 días de la muerte.

4. Las deudas

El fiduciario también tiene que determinar quiénes son los acreedores del fideicomitente y pagar las deudas pendientes. Esto podría incluir cuentas de tarjetas de crédito, pagos de hipoteca y varias facturas de servicios públicos.

5. Impuestos

Hay dos tipos de impuestos asociados con la administración del fideicomiso. Paratérminos de impuestos sobre la renta, un número de identificación del contribuyente se debe obtener por separado en el fideicomiso (un número EIN), de acuerdo con la reforma del IRS 56 (Notificación sobre la relación fiduciaria) se debe preparar y presentarlo ante el IRS notificando que el fideicomiso es ahora irrevocable y se ha convertido en una entidad fiscal por separada. Además, el IRS requiere que el formulario de impuestos federales, Formulario 706, seapresentado dentro de los nueve meses de la muerte, aunque no se deba impuesto sobre patrimonio. Esto se suma al modelo de declaración de ingresos,Formulario 1040, para los difuntos para el año de su muerte y una declaración de impuestos ,Formulario 1041,por el fideicomisopor todos los años de su existencia después de la muerte del fideicomitente original.

6. Evaluaciones y Contabilizacion

Con el fin de determinar una base para bienes inmuebles, bienes personales, bienes muebles intangibles para efectos de las ganancias de capital, se necesitan evaluaciones formales por escrito. En particular, las bases fiscales de los activos mencionados se determinan por el valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento del difunto, o dentro de seis meses, si una elección especial se presenta a cabo.

El sucesor fiduciario administra el fideicomiso irrevocable también debe preparar y rendir cuentas de sus acciones y la administración del fideicomiso.
Para satisfacer esta exigencia legal, debe mantener registros contables detallados sobre el fideicomiso. Aun cuando el fideicomiso renuncia a la exigencia de una contabilidad formal, usted todavía debería tener la contabilidad detallada en caso de que la administración de fideicomisos vaya a litigio.

7. Beneficios del Retiro

El fiduciario tendría que preparar y enviar cartas a los empleadores, los administradores del plan, y los patrocinadores del IRA relativo a los beneficios del retiro desde que beneficios de jubilación u retiro son a menudo excluidos intencionadamente en el fideicomiso.

8. Distribución

Después de todos los bienes u activos hayan sido evaluados, las deudas pagadas, las declaraciones de impuestos presentadas, la contabilidad preparado y rendida (si es necesario), estarán en condiciones de distribuir los bienes del fideicomiso restantes. Al igual que con todos los demás aspectos de la administración del fideicomiso, los términos del fideicomiso establecerán cómo se distribuirá los activos del fideicomiso entre los beneficiarios.

 

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