Planificación del Patrimonio Doméstico en Virtud de Nuevas Leyes

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Con la reforma tributaria llamada “Tax Cuts and Jobs Act” se esperan cambios significativos en los impuestos individuales y corporativos. El impuesto patrimonial sobre herencias y donaciones (Estate and Gift taxes), el cambio más significativo fue el aumento temporal de la exención de impuestos sobre bienes, donaciones y el GST.

La ley duplicó las exenciones unificadas de bienes, donaciones y GST de $ 5,49 millones a $ 11,2 millones por persona. Por lo tanto, para una pareja casada, la exención será de $ 22.4 millones.   Sin embargo, el aumento de dicha exención terminara a finales del 2025. El 1 de enero, 2026, la cantidad de la exención se revertirá al nivel que estaba en el 2017 para ajustarse por la inflación. La tasa de impuestos sigue siendo la misma: 40% en el patrimonio que supera la cantidad de la exención. Además, antes de la aprobación de las nuevas leyes, las regulaciones propuestas relativas a la valoración de las empresas que están bajo la Sección IRC 2704 fueron revocadas. Las regulaciones habían causado varias nuevas especulaciones sobre la planificación y se consideraban demasiado engorroso.

Teniendo en cuenta los cambios en sí, hay posibles oportunidades de planificación:

  1. Revisa el Situs (lugar de jurisdicción) de cualquier fideicomiso irrevocable. Utilice el fideicomiso NING, DING, WING para cambiar el ingreso de los estados impositivos “altos” para reducir el impuesto estatal sobre la renta;
  2. Con la cantidad de exención aumentada, haga un regalo al fideicomiso existente o crea un nuevo fideicomiso sin incurrir al impuesto sobre donaciones u regalos. Por otra parte, considera usar la exención del GST para establecer “Dynasty Trust” en beneficio a las generaciones futuras;
  3. Debido a la eliminación de las reglamentaciones de la Sección 2704 del IRC , el descuento puede seguir siendo una opción disponible para disminuir el valor del regalo ;
  4. Revisar los documentos del fideicomiso y su estructuración, para posiblemente aumentar la base de esta. Sin embargo, para los fideicomisos de protección de activos se debe tomar una mayor precaución.

A pesar de estos cambios en los impuestos, la planificación patrimonial no se trata solo de impuestos sobre bienes y donaciones. La privacidad, la protección de los activos y la planificación sobre la incapacidad, entre otras cosas, no impositivas fiscalmente también son buenas razones para establecer un plan del patrimonio integral, especialmente teniendo en cuenta el cambio global a la transparencia. Para obtener más información sobre este tema, haga clic aquí.

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