虽然FATCA已经在几年前通过,但是该影响正在开始形成。随着FATCA持续增长的势头,FATCA下的法律将改变世界经营和执法方式。FATCA有三个主要组成部分: 政府间协议、自愿报告和纳税义务。

政府间协议(IGA)

作为FATCA的一部分,美国与其他国家签署了许多政府间协议。这些政府间协议包含商定条件,美国将与其他国家分享与公民或居民活动有关的信息。因此,在外国持有IGA账号的美国公民和居民,他们的信息将报送至美国政府。这进一步增加了对美国公民和居民的需求,以确保他们符合所有申报和备案义务。

外国金融机构自愿报告

尽管IGA网络不断增加,国税局意识到IGA的应用可能缓慢、困难,或在某些情况下可能无法达到IGA。为了解决这些潜在问题,他们激励外国金融机构自愿报告美国公民和居民的活动。选择不执行此报告的外国金融机构可能需要向美国支付30%的税款/收入。为了避免在美国经商时承担繁重的成本,

世界各地的外国金融机构均同意向国税局登记,并报告持有账户的美国公民和居民的信息。因此,您需要了解,由于此报告,您的国家是否有执行IGA可能无关。

纳税人报告

FATCA对纳税人的影响不仅仅是通过外国金融机构报告。纳税人也有直接报告的义务。FATCA创建了表格8938,要求申报告某些外国投资、资产和银行账户。表格8938非常类似于外国银行帐户报告(FBAR),但涉及范围更为广泛,并附有纳税人的年度所得税申报表。因此,这些信息将直接发送到国税局,用于纳税申报和报告分析。 尽管只是一种信息形式,8938表格是纳税申报中非常重要的一部分。

另外,由于越来越多的金融机构符合FATCA法律,纳税人应该期待更多完成W-9、W-8BEN和W-8BEN-E等表格的频繁要求。金融机构使用这些表格来确定哪些客户必须向国税局报告。虽然这些是信息形式,但如果以伪证方式签署,并没有给予适当的关注可以导致重大后果。在Hone Maxwell律师事务所(Hone Maxwell LLP),我们的专业人士有处理FATCA报告要求和后果的经验。

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