Aunque FATCA fue aprobada hace varios años, las repercusiones están empezando a tomar forma. Como FATCA continúa ganando impulso, las leyes bajo FATCA cambiarán la forma en que el mundo hace negocios y la manera en que hacen cumplir las obligaciones fiscales. Hay tres componentes principales en FATCA; acuerdos intergubernamentales, la notificación voluntaria, y las obligaciones de los contribuyentes.

Los acuerdos intergubernamentales (IGA)

Como parte de la FATCA, los E.U.A. han entrado en varios Acuerdos intergubernamentales con otros países. Estos IGA contienen términos acordados mediante el cual cierta información será compartida entre los E.U.A. y el país extranjero en relación con las actividades de los ciudadanos o residentes. Por lo tanto, los ciudadanos y residentes estadounidenses con cuentas bancarias en el extranjero serán reportados por el IGA el cual se encargará de reportar su información al gobierno de Estados Unidos. Esto incrementa la necesidad de que los ciudadanos y residentes de Estados Unidos de asegurarse que estén en cumplimiento con su declaración y presentación de obligaciones fiscales.

Información voluntaria por instituciones financieras extranjeras

A pesar de una creciente red de IGA, el IRS estaba al tanto de la aplicación de la IGA podría ser lento, difícil, o en algunos casos el IGA no puede ser alcanzado. Para combatir estos problemas potenciales, las instituciones financieras extranjeras han incentivado a informar voluntariamente las actividades de los ciudadanos y residentes de Estados Unidos. Instituciones financieras extranjeras que optan por no realizar esta notificación pueden estar sujetos a un impuesto del 30% sobre los pagos / ingresos recibidos de los E.U.A. Con el fin de evitar este alto costo de hacer negocios en los E.U.A., las instituciones financieras extranjeras de todo el mundo están de acuerdo para registrarse con el IRS y reportar a los ciudadanos y residentes en Estados Unidos que sean titulares de cuentas. Por lo tanto, es necesario entender que debido a esta notificación, si su país tiene un IGA forzada puede no ser relevante.

Declaraciones del Contribuyente

El impacto de FATCA sobre los contribuyentes no sólo se deja sentir a través de esta presentación de informes por las instituciones financieras extranjeras. Los contribuyentes tienen obligación de presentar informes directos también. FATCA ha creado el Formulario 8938, que requiere que se informe de algunas inversiones extranjeras, activos y cuentas bancarias. Formulario 8938 es muy similar al informe de cuenta bancaria en el extranjero (FBAR), pero es más amplia y se presenta junto con la declaración anual del contribuyente. Por lo tanto, esta información se envía directamente al IRS y se puede utilizar para el análisis de las declaraciones de impuestos y presentación de informes. A pesar de ser más que una forma de información, el Formulario 8938 es una parte muy importante de la declaración de impuestos.

Además, los contribuyentes deben esperar recibir solicitudes más frecuentes para la cumplimentación de los formularios, tales como W-9, W-8BEN y W-8BEN-E a medida que más instituciones financieras cumplan con las leyes de FATCA. Las instituciones financieras utilizan estas formas para determinar qué clientes deben ser reportados al IRS. Aunque estas son formas de información, que se firman bajo pena de perjurio y el fracaso para darles la atención adecuada puede tener consecuencias significativas. Nuestros profesionales deHone Maxwell LLP tienen experiencia en tratar con los requisitos de notificación y las consecuencias de FATCA.

 

 

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