Cambios Fiscales 2018

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La Ley de reducción de impuestos y la nueva reforma de empleos entró en vigor el 1 de enero de 2018. Si bien hubo muchos cambios, a continuación se detallan algunos de los puntos clave:

Impuestos individuales:

La nueva factura de impuestos hizo cambios significativos en los tramos de impuesto sobre a la renta federal. El más notable fue que la tasa impositiva marginal más alta se redujo de 39.5% a 37% , y todas las demás tasas se redujeron ligeramente , y la penalidad del matrimonio fue eliminada en su mayoría. La penalidad del matrimonio es cuando la pareja labora y se registra como un doble ingreso,  como casados y presentan sus impuestos juntos, llegan a pagar más casados que si hubieran presentado su declaración tributaria como solteros en ciertas categorías impositivas . Consulte la tabla a continuación para su referencia.

Tasa de impuesto marginal Soltero Casado, presentando conjuntamente Jefe de hogar Casado, presentando por separado
10% $ 0- $ 9,525 $ 0- $ 19,050 $ 0- $ 13,600 $ 0- $ 9,525
12% $ 9,525- $ 38,700 $ 19,050- $ 77,400 $ 13,600- $ 51,800 $ 9,525- $ 38,700
22% $ 38,700- $ 82,500 $ 77,400- $ 165,000 $ 51,800- $ 82,500 $ 38,700- $ 82,500
24% $ 82,500- $ 157,500 $ 165,000- $ 315,000 $ 82,500- $ 157,500 $ 82,500- $ 157,500
32% $ 157,500- $ 200,000 $ 315,000- $ 400,000 $ 157,500- $ 200,000 $ 157,500- $ 200,000
35% $ 200,000- $ 500,000 $ 400,000- $ 600,000 $ 200,000- $ 500,000 $ 200,000- $ 300,000
37% Más de $ 500,000 Más de $ 600,000 Más de $ 500,000 Más de $ 300,000

 

Deducciones adicionales:

–           La deducción estándar se ha duplicado. Vea la tabla a continuación.

Soltero Casado, presentando conjuntamente Jefe de hogar Casado, presentando por separado
$ 12,000 $ 24,000 $ 18,000 $ 12,000

 

–           Crédito tributario por hijos. El crédito tributario por hijos aumentará a $ 2,000 desde $ 1,500 por hijo calificado y será reembolsable hasta $ 1,400.

 

Deducciones eliminadas o reducidas:

–           No habrá más exenciones personales. (Anteriormente $ 4,150 por persona en el hogar).   Para las familias de más de tres personas, esto significa que la eliminación de estas deducciones compensará con creces cualquier beneficio derivado de la deducción estándar incrementada. Esto no se discutió mucho, pero en general es algo muy malo para las familias.

–           El interés hipotecario se limita a la deuda hipotecaria de hasta $ 750,000. (Anteriormente $ 1,000,000).

–           El interés de la deuda con garantía hipotecaria ya no es deducible. (Deducible previamente hasta $ 100,000).

–           La deducción de impuestos estatales y locales está limitada a $ 10,000. (Previamente no hay limitación).

–           A continuación, se eliminan las deducciones de:

  • Pérdidas por hecho fortuito y robo (excepto aquellas atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal)
  • Gastos no reembolsables de los empleados
  • Gastos de preparación de impuestos
  • Otras deducciones misceláneas previamente sujetos al límite del AGI 2%: estoincluyenD tasas de inversión y los gastos, honorarios de conveniencia para el uso de una tarjeta de crédito o débito para pagar sus impuestos, y los honorarios fiduciarios para una IRA.
  • Los gastos
  • Reembolso de estacionamiento y transporte subsidiado por el empleador
  • Donaciones a universidades a cambio de asientos para eventos deportivos.

 

Impuesto de sucesiones u patrimonial:

La exención del impuesto estatal se elevó a $ 11.2 millones por individuo, y $ 22.4 para una pareja casada. Esto duplicó la exención del impuesto a la herencia original. Este cambio expirará en el 2025, lo que significa que volverá a la cantidad de exención a partir de 2025 ajustados por la inflación. Esta es una ventana de oportunidad para los planificadores de bienes.

 

Impuestos de Asociacions:

Las personas morales u entidades incluyen empresas de propiedad exclusiva, sociedades, corporaciones S y ciertas empresas de alquiler de propiedades de Schedule E. Los propietarios de dichas empresas disfrutarán de una deducción de hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados. Hay varias limitaciones y regulaciones, por lo tanto, el cálculo final no será tan simple. Se crea oportunidades de planificación para las personas que actualmente tiene una entidad corporativa.

 

Impuestos de C Corporativo:

Tasa de impuesto corporativo a una tasa tributaria del 21% de todas las ganancias.

Impuesto mínimo alternativo de la Corporación del 20% ha sido derogado.

Un sistema de impuestos territoriales: no ha habido un cambio en un sistema territorial. Sin embargo, las corporaciones estadounidenses ahora podrán repatriar los dividendos de una subsidiaria extranjera libre de impuestos, que se asemeja a los principios de impuestos territoriales. Para equilibrar esta nueva ventaja impositiva, existe un impuesto único de repatriación sobre las ganancias acumuladas en el extranjero. El impuesto será del 15,5% sobre el efectivo y los activos extranjeros en poder de extranjeros equivalentes de las empresas estadounidenses, y 8% en activos ilíquidos como equipos, pagaderos durante un período de ocho años.

 

 

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