2018年税制改革

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2018年1月1日开始执行《减税与就业法案》。尽管其中发生了众多变化,但以下是一些关键问题:

 

个人税:

新税收法案对联邦所得税税率进行了重大调整。其中最值得注意的是边际税率最高的比例从39.5%下降到37%,所有税率都略有下降,大部分婚姻惩罚性税负被淘汰。婚姻惩罚性税负是指在某些税收方面,一个拥二人收入的家庭作为已婚夫妇提交将比单独提交支付更多税款。请参阅下表,以供参考。

Marginal Tax Rate

边际税率

Single

单身

Married, Filing Jointly

已婚,联合申报

Head of Household

户主

Married, Filing Separately

已婚,单独提交

10% $0-$9,525 $0-$19,050 $0-$13,600 $0-$9,525
12% $9,525-$38,700 $19,050-$77,400 $13,600-$51,800 $9,525-$38,700
22% $38,700-$82,500 $77,400-$165,000 $51,800-$82,500 $38,700-$82,500
24% $82,500-$157,500 $165,000-$315,000 $82,500-$157,500 $82,500-$157,500
32% $157,500-$200,000 $315,000-$400,000 $157,500-$200,000 $157,500-$200,000
35% $200,000-$500,000 $400,000-$600,000 $200,000-$500,000 $200,000-$300,000
37% Over $500,000 Over $600,000 Over $500,000 Over $300,000

 

额外扣除:

  • 标准扣除增加了一倍。 见下表。
Single

单身

Married, Filing Jointly

已婚,联合申报

Head of Household

户主

Married, Filing Separately

已婚,单独提交

$12,000 $24,000 $18,000 $12,000

 

  • 儿童税收抵免。儿童税收抵免将对每位符合条件的儿童从$1,500增加至$2,000,而可退还税高达$1,400。

 

消除或减少扣除额:

  • 将不会有个人豁免(以前每个家庭每人为$4,150)。对于三人以上的家庭来说,这意味着取消这些扣除额将抵消增加的标准扣除额的任何收益。这并没有给予过多讨论,但总体而言对于家庭来说是一件极其不利的事情。
  • 抵押贷款利息仅限于高达$750,000的抵押贷款债务。(以往为$1,000,000)。
  • 房屋净值债务利息不再可抵扣。 (以往可抵扣高达$ 100,000)。
  • 州和地方税收减免限于$10,000。 (以往无限制)。
  • 以下扣减被消除:
    • 意外和失窃损失(除联邦宣布的灾难外)
    • 未支付的员工开支
    • 税务准备费用
    • 以往受2%AGI上限限制的其他杂项扣除:这包括投资费用和支出,使用信用卡或借记卡支付税款的便利费以及IRA受托人费用。
    • 迁移费用
    • 雇主补贴的停车和交通补偿
    • 捐赠给大学以换取运动赛事席位。

 

遗产税:

遗产税豁免被提高至每人$1120万,及一对夫妇$2240万。这使原来的遗产税豁免翻了一番。这一变化将于2025年结束,意味着它将在2025年通货膨胀调整后恢复到原来的豁免额。这是遗产策划者的一个绝佳机会。

 

纳税中间实体税:

纳税中间实体包括独资、合伙、S类公司和某些附表E物业租赁业务。纳税中间实体的所有者将享有高达传递实体合格业务收入20%的扣除额。由于各种限制和规定,因此最终的计算将不会如此简单。它为目前拥有纳税中间实体的人创造了计划机会。

C类公司税:

企业税率为所有利润统一税率的21%。

公司替代最低税率为20%已被废除。

属地税收制度:属地税收制度没有改变。但是,美国公司现在可以从国外子公司豁免中回收股息,这类似于属地税收原则。为了平衡这种新税收优惠,对外国累计收益实施一次性遣返税。美国公司的外国现金和同等外资资产的税率为15.5%,而设备等非流动资产的税率为8%,应在八年期间支付。

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