新税法下的美国遗产规划

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《减税与就业法案》对个人和公司税进行了重大调整。在遗产税和赠与税方面,最重大的变化是暂时增加了遗产、礼品和商品及服务税豁免。

这项法案将统一的遗产、礼品和商品及服务税豁免额翻了一番,从每人$549万增加到$1120万。而,增加的豁免将在2025年底结束。2026年1月1日,在通货膨胀调整后恢复到2017年的豁免额。税率保持不变:40%的遗产,超过豁免额。此外,在新法通过之前,撤销了IRC第2704部分关于商业估价的拟议条例。这些规定引起了许多新的规划推测,并被视为过于繁重。

考虑到这些变化,潜在的计划机会如下:

  1. 审查任何不可撤销信托。 使用NING、DING、WING信托把收入从“高”税州转移出,以减少州所得税;
  2. 随着豁免额的增加,将赠与设为现有的信托或创造新的信托,而不产生赠与税。此外,考虑使用GST豁免建立“王朝信托”,造福子孙后代;
  3. 由于IRC第2704条规定的撤销,折扣可能仍然是降低赠与价值的可用选择;
  4. 审查信托文件和结构以便抬高课税标准。 但是,对于资产保护信托,必须采取更高的预防措施。

尽管有这些税收变化,遗产规划不仅仅是遗产税和赠与税。除其他外,隐私、资产保护和无行为能力计划也是建立全面遗产计划的良好非税理由,特别是当考虑到透明度的全球变化。有关此主题的更多信息,请点击此处。

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